Что лучше енвд или усн для ооо

Что лучше для ИП — УСН или ЕНВД? Такой вопрос наверняка задают себе многие начинающие предприниматели. Каждая из этих систем имеет свои достоинства и недостатки, о которых мы поговорим в данной статье. Что лучше УСН или ЕНВД? В чем сходства и отличия упрощенки и вмененки? Ответы вы найдете в статье на b-kontur.ru.

Что лучше: ЕНВД или УСН?

Эти 2 налоговых режима, по факту, избавляют предпринимателя или компанию от необходимости выплачивать одни и те же налоги. Поэтому нужно разобраться с тем, что выгоднее: УСН или ЕНВД, что выбрать? Давайте оценим их сильные и слабые стороны.

Оба варианта для налогообложения, то есть ЕНВД, и УСН, достаточно выгодные. Они позволяют избавиться от разбирательств с рядом налогов, что уменьшает количество документов и предупреждает возникновение проблем с налоговой. Но между ними есть определённая разница.

Например, что лучше для ИП: УСН или ЕНВД при условии, что предприниматель не ведёт постоянную деятельность? Напрашивается первый вариант, поскольку в таком случае не придётся регулярно переводить деньги в ФНС РФ. Но если периодические сделки оказываются довольно крупными, то ЕНВД может оказаться интереснее для бизнесмена.

Кто может выбирать режимы?

Казалось бы, каждый предприниматель или руководитель ООО может выбрать тот налоговый режим, который считает для себя оптимальным. Но существуют определенные факторы, которые нужно обязательно учитывать при выборе системы. К списку определяющих параметров относят:

• Организационно-правовую форму (ООО или ИП);
• специализацию бизнеса или вид деятельности;
• количество сотрудников (в т.ч. ИТР и рабочих);
• размер прибыли, которую бизнес-единица получает;
• балансовую стоимость ОС, которые есть у фирмы;
• целевую аудиторию (тип поставщиков и партнеров);
• наличие ВЭД контрактов (экспорт/импорт);
• наличие льгот по налогам;
• частоту и равномерность получения прибыли;
• наличие базы для подтверждения на официальном уровне всех расходов;
• порядок оплаты взносов (страховых) как для ИП, так и для ООО;
• специфику фискальных режимов по регионам.

Вне зависимости от режима, который был выбран, важен четкий и грамотный бухучет, что, в первую очередь, позволит избежать денежных потерь и фискальных недоразумений.

Как показывает практика, именно УСН и ЕНВД – это те два налоговых режима, которые отличаются простотой и понятностью, а также позиционируются как самые выгодные для представителей малого и среднего бизнеса.

Специфика бизнеса как основной фактор

Если вы занимаетесь выпуском и реализацией подакцизных товаров, то режим УСН вам не подходит. То есть, если ИП или ООО занимается выпуском алкоголя, табачных изделий, автомобилей, бензина или дизтоплива, от идеи перейти на «упрощенку» стоит отказаться сразу, поскольку по закону это не предполагается. На «упрощенку» нельзя перейти, если вы работаете в сфере банковского дела, нотариального, инвестиционного и так далее. Перечень всех видов бизнес-активности, при ведении которых перейти на УСН невозможно, указан в НК РФ.

Если бизнес-единица функционирует в сфере предоставления бытовых услуг, ветеринарии, общественного питания, автоперевозок и СТО, то эксперты советуют выбрать ЕНВД. «Вмененку» могут использовать и те компании, которые занимаются торговлей, но торговая площадь которых не превышает 150 кв. м. Лонг-лист всех видов бизнес-активности, при которых можно выбирать «вмененку», указан в НК РФ (п. 2 ст. ). Уточненный в НК РФ список может быть уменьшен на уровне законодательства конкретного региона.

Касательно организационно-правовой формы компании режим «упрощенки» могут выбирать как ИП, так и ООО. Исключение составляют иностранные компании, госорганизации, бюджетные учреждения. В список исключений входят и те организации, в доле которых более чем на 25% принимают участие другие бизнес или госструктуры.

Схожи режимы по количеству работников, которое допускается. И при УСН, и при ЕНВД количество персонала компании не должно превышать 100 человек.

Не менее важный фактор, который определяет вид выбранного режима – это размер дохода, который получает ИП или ООО. При «вмененке» размер не ограничивается никакими законодательными нормами. Тогда как при «упрощенке» доход ООО не может превышать 45 млн. рублей. А вот для ИП таких ограничений нет. Хотя, если ИП в течение года получил прибыль, которая превышает сумму в 60 млн. рублей, то он автоматически теряет право на «упрощенку».

Критерии выбора

Чтобы ООО или ИП выбрали максимально правильный и выгодный для себя фискальный режим, нужно руководствоваться рекомендациями экспертов, и первая из них – это учитывать вид деятельности, который проводит бизнес-единица.

Так, если вы занимаетесь розничной торговлей, то можно выбирать и УСН, и ЕНВД. Если вы занимаетесь производством сельхозпродукции, то вам доступен только УСН. Ведь согласно НК РФ, компании, как и ИП, которые занимаются производством, выбирать ЕНВД не имеют права. Хотя, для того чтобы заниматься услугами производственного формата, ИП может купить специальный патент.

Если говорить о широте выбора с учетом видов деятельности, то при УСН он самый широкий. Поэтому большинство Интернет-магазинов работают по УСН. Тогда как салоны красоты, автомастерские и заведения общепита предпочитают ЕНВД. Правда при этом количество работников не должно превышать 100 человек.

Клиенты также влияют на выбор фискального режима. Ведь, если среди них в основном плательщики НДС, то вам также нужно подстроиться под эту категорию и выбрать режим типа ОСНО. Но так как основными клиентами Интернет-магазинов, салонов красоты, небольших торговых павильонов и СТО являются обычные физлица, то вы можете выбирать между УСН и ЕНВД.

Выбирать УСН в формате «доходы – расходы» можно только в том случае, если с подтверждением расходов проблем не будет.

Математические примеры

Чтобы понять, как рассчитывается фискальная нагрузка, можно провести определенные математические вычисления.

Например, ООО «Лукошко» будет заниматься реализацией непродовольственной группы товаров. При этом:

• вы предполагаете месячный доход в пределах 1 млн. руб. (не включая НДС);
• вы предполагаете месячные расходы в пределах 750 000 руб. (закупка товара, з/п, аренда, страховые взносы и пр.);
• у вас будет работать 5 человек;
• торговая площадь равна 50 кв. м;
• страховые ежемесячные взносы составляют 15 000 руб.

По типу деятельности вам подходит как «вмененка», так и «упрощенка». Что касается налоговых отчислений, то при каждом режиме они будут отличными.

Для расчета отчислений при ЕНВД используется формула:

БД × ФП × К1 × К2 × 15%, где

• БД равен 1 800 руб. (торговля в розницу);
• ФП равен 50 (размеры торговой площади);
• К1 равен 1,798 (для 2019 г.);
• К2 равен 0,52 (так как магазин располагается в г. Вологда).

Общая сумма дохода по «вмененке» равна 84 146 руб. (в месяц). При ставке 15% ЕНВД равняется 12 622 руб. (в месяц). В результате ЕНВД за год составит 151 464 руб. К внесению годовая сумма «вмененки» будет равна 75 732 руб. Но рассчитывать и платить ЕНВД нужно поквартально.

Если рассчитать при тех же исходных данных для «упрощенки» (доходы), то получится 540 тысяч рублей к уплате единого налога за год. А если использовать схему «доходы минус расходы», то получится 450 тысяч рублей ЕН (единого налога) за год.

Вывод напрашивается сам по себе, что в данном случае, при учете исходников, гораздо более выгодным считается ЕНВД.

Преимущества специальных режимов

Налоговое законодательство РФ предусматривает ряд послаблений при ведении деятельности. В частности, уменьшить финансовую нагрузку на предпринимателя можно путем применения спецрежимов – УСН или ЕНВД. Обе этих системы освобождают бизнесмена от обязанности по уплате НДС, НДФЛ с предпринимательской выручки, имущественного налога с объектов, используемых в коммерческой деятельности (п. 3 стат. , п. 4 стат. НК).

Вместе с тем, ИП на специальном режиме должен начислять и уплачивать в бюджет налог с упрощенной или вмененной деятельности. Обе системы являются добровольными и используются в уведомительном порядке. Ограничения в применении перечислены в стат. , . Ведение налогового учета на ЕНВД (УСН) осуществляется в упрощенном порядке и сводится к предоставлению декларации по итогам налоговых периодов. При расчете сумм налога к уплате разрешается производить налоговые вычеты на перечисленные страховые взносы по наемным работникам, кроме УСН на «Доходы минус расходы».

Общее в ЕНВД и УСН

Сходство 2 режимов (вмененки и упрощенки) определяется следующим:

1. Оба добровольны.
2. Применение возможно при численности персонала не более 100 человек и доле участия в них других фирм не более 25%.
3. Действует освобождение от уплаты налога на прибыль, НДС и налога на имущество. Однако есть исключения, перечисленные в ст. (УСН) и п. 4 ст. (ЕНВД) НК РФ.

О том, кто на ЕНВД отчитывается по НДС, читайте здесь.

4. ИП, работающие на себя, освобождены от НДФЛ, за исключением некоторых доходов (дивидендов, выигрышей, экономии на процентах, процентов по вкладам в банках сверх установленных лимитов).
5. На прочие налоги (НДФЛ с зарплаты, транспорт, землю, воду, акцизы, пошлины) и страховые взносы освобождение не распространяется. Отчетность по ним и уплата осуществляются в общеустановленном порядке.
6. Начисленный по УСН или ЕНВД налог может быть уменьшен за счет некоторых других осуществленных платежей (ЕНВД и УСН «доходы») или расходов по перечню, приведенному в ст. НК РФ (УСН «доходы минус расходы»).
7. Налоговые платежи по УСН (авансы) и ЕНВД (налог) осуществляются ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. При этом последний платеж по упрощенке по итогам года делается до 31 марта следующего года.
8. Бухгалтерская отчетность может составляться по упрощенной форме.
9. При выходе за пределы ограничений, установленных для возможности применения режима, право на него теряется, и налоги пересчитываются по правилам ОСНО с начала того квартала, в котором утрачено право применения.

О том, каковы эти ограничения для УСН, читайте в статье «Порядок применения упрощенной системы налогообложения».

Что такое ЕНВД: краткое описание

Расшифровка аббревиатуры ЕНВД заставляет задуматься, что представляет собой вменённый доход. Разобравшись в этом понятии, можно оценить все сильные и слабые стороны уплаты этого налога. Вменённый доход не выражается в реальной выручке от деятельности, это базовый доход, то есть его определили заранее по усреднённым показателям, вычисленным в налоговом законодательстве. При этом федеральная власть в лице Минэкономразвития и региональные власти на местах могут влиять на размер ЕНВД через установление коэффициентов и снижение ставок.

Первым делом, нужно знать, что не каждый коммерсант может применять вменёнку. Несколько основных критериев перехода на ЕНВД:

1. Пригоден как для ИП, так и для ООО, но среднее число рабочих предприятия не должно быть более сотни (годовой показатель среднесписочной численности).
2. Дать возможность субъектам малого бизнеса применять вменёнку должны местные органы власти, соответствующий нормативный акт должен располагаться на региональном сегменте сайта ФНС.
3. Вид работ бизнесмена должен присутствовать в разрешённом перечне деятельности ЕНВД:

• оказание услуг (бытовых физическим лицам, ветеринарных, платных стоянок авто, грузоперевозки и работа с пассажирами и т. д.);
• ремонт, починка авто, услуги мойщиков (кроме автозаправок, гарантийного ремонта и обслуживания);
• распространение рекламы передвижным способом на транспортных средствах или на стационарных объектах (билборды, щиты, табло, перетяжки, плакаты);
• торговля розничными товарами вразнос или в торговых залах площадью менее полутора сотни кв. м. (не для акцизных товаров, товаров своего изготовления);
• ресторанный бизнес, кафе, столовые с аналогичным ограничением по площади зала;
• для арендодателей жилых объектов (общей площадью не более полутысячи кв. м.), торговых точек, помещений под общепит.

Важно! На начальном этапе становления бизнеса ЕНВД нельзя назвать лучшим вариантом, тем более, если у коммерсанта нет какого-либо опыта в этом деле. Система единого налога на базовый доход устроена так, что в бюджет придётся уплатить заранее рассчитанную сумму даже при работе в убыток или в период простоя.

Что такое УСН

Аббревиатура УСН расшифровывается как упрощенная система налогообложения. Суть системы заключается в уплате единого налога, который заменяет собой для предпринимателя большинство платежей в бюджет: НДФЛ, НДС (за исключением некоторых случаев), налога на имущество (за исключением "кадастрового") и пр. Кроме того, предприниматель делает отчисления по взносам за своих работников и в фиксированном размере "за себя".

Предприниматели на УСН с объектом "доходы" без наемных работников могут уменьшить размер единого налога на всю сумму взносов, уплаченных "за себя", а при наличии работников взносы могут уменьшать налог только наполовину (п. 3.1 ст. 346 НК РФ).

Заявление об избрании УСН в качестве системы налогообложения гражданин вправе подать вместе с документами, необходимыми для его регистрации в качестве предпринимателя. Но сделать это можно и позже, в течение 5 дней с момента получения на руки свидетельства о регистрации.

УСН подразумевает две схемы уплаты единого налога. Первая из них заключается в начислении платежа на общую сумму выручки предпринимателя без учета затрат. При втором варианте базой для начисления единого налога является чистый доход (т. е. выручка минус расходы). Соответственно, для каждой из этих схем существуют и свои ставки.

Кроме того, для индивидуальных предпринимателей, ведущих свою деятельность в производстве, а также в социальной и научной сферах, местные власти могут предоставить налоговые каникулы по уплате единого налога. Но опять же конкретный вид деятельности, подпадающий под льготы, должна определить местная власть.

Для выбора того или иного варианта УСН предпринимателю следует сопоставить предполагаемые затраты и выручку. Если в общих поступлениях доля затрат незначительна, то за базу налогообложения следует взять общий доход и платить налог по ставке 6%. Когда же издержки существенны, то для уплаты единого налога за основу выгоднее взять чистый доход. В течение года поменять вариант налогообложения нельзя. Сделать это можно только с 1 января.

Подробнее об изменении механизма уплаты единого налога можно прочитать в материале «Как сменить объект налогообложения при УСН?».

Когда выгоднее применять ЕНВД

Фиксированный платеж, который должен быть уплачен в любом случае, выгоднее платить, когда бизнес, укладывающийся в рамки ЕНВД, приносит большой доход. При этом регулярному тщательному анализу должны подвергаться показатели, от которых зависит рассчитываемый налог, с целью его снижения.

О возможных вариантах анализа данных по ЕНВД читайте в материале «Как рассчитать ЕНВД за год – пример».

Что нужно знать об УСН?

В отличие от ЕНВД в упрощенной системе налогообложения размер платежей в бюджет напрямую зависит от полученных и учтённых доходов. Коммерсанты на упрощёнке хорошо должны разбираться в таких понятиях, как выручка и прибыль, так как они сами могут выбрать внутри режима, с какого из этих объектов налогообложения платить будет выгоднее. Размеры ставок таковы:

• пониженная 6%, если базой начисления выступает выручка (средства, зачисленные на расчетный счёт или поступившие в кассу за налоговый период);
• более высокая ставка 15% предусмотрена для базы в виде прибыли (вся выручка за минусом документально удостоверенных расходов).

В плане ограничений есть общие черты с ЕНВД: штат сотрудников не должен превышать сотню человек. К этому добавляется ещё порог в 150 млн рублей, чтобы годовой доход или остаточная стоимость основных средств не превышала у бизнесмена на упрощёнке эту сумму.

Всё, что нужно знать коммерсанту, если он принимает решение применять УСН, это то, что ему нужно будет вести строгий учёт доходов и расходов в специальной Книге, сдавать ежегодную декларацию по итогам года до конца 4-го месяца следующего года, и платить налог каждый квартал.

Плюсы и минусы ЕНВД для ИП

Главное преимущество вмененки в том, что при любых колебаниях выручки предприниматель всегда уплачивает фиксированную сумму налога, рассчитанную из заданных показателей. Выгоднее всего использовать ЕНВД, если бизнес достаточно крупный, приносит высокие доходы. Кроме того, перейти на вмененку можно подав заявление в 5-дневный срок с даты начала использования ЕНВД (п. 3 стат. ). Также в течение 5 дней с момента прекращения использования этого режима выполняется снятие налогоплательщика с учета.

Еще один существенный плюс вменщиков – облегченный документооборот. Если упрощенцы обязаны вести КУДиР в целях подтверждения правильности расчетов доходно-расходных операций и налогов, ИП на ЕНВД освобождены от такой обязанности.

Что собой представляет УСН?

Под УСН понимается упрощённая система налогообложения. Это специальный налоговый режим, который используется представителями малого и среднего бизнеса. Благодаря ему можно снизить нагрузку на компании и индивидуальных предпринимателей.

УСН заменяет собой ряд налогов. В частности, при нём не нужно выплачивать налог на недвижимое имущество, за исключением сборов с собственности, где налоговая база вычисляется по кадастровой стоимости. Он также заменяет собой выплату НДС (не касается импорта) и налог на прибыль (кроме того, что контролируется иностранными фирмами, а также связано с определёнными видами долговых обязательств).

Обратите внимание: нельзя использовать сразу 2 ставки или же чередовать их. Переход возможен на следующий год, но только если налогоплательщик успеет подать соответствующую заявку до 31 декабря.

Особенности УСН

1. Упрощённая система ведения учёта. Для налогового учёта используется Книга учёта доходов и расходов (КУДиР). Компаниям также нужно вести бухучёт, а вот индивидуальные предприниматели на данном режиме освобождены от этой обязанности.
2. Довольно низкая налоговая нагрузка, в особенности по сравнению с общей системой налогообложения.
3. Если налогоплательщик выбрал вариант ставки с общего оборота, то у него будет намного меньше проблем с налоговой и не возникнет необходимости обосновывать свои расходы. То есть камеральная проверка проходит в таком случае гораздо спокойнее.

Чем отличается вмененка от других систем налогообложения

ЕНВД — налоговый режим, при котором объект налогообложения (вид деятельности) и величина налога по нему заранее определены и не зависят от полученного в дальнейшем дохода. Он также может применяться небольшими фирмами и ИП при определенных ограничениях (вид деятельности, численность, предел физического показателя).

Подробнее о положительных и отрицательных сторонах этого режима читайте в материале «Система налогообложения ЕНВД: плюсы и минусы вмененки».

Разница и отличие УСН от ЕНВД

Отличие вмененки от упрощенки состоит в следующем:

1. При ЕНВД налог является фиксированной величиной. База для расчета налога зависит от базовой доходности вида деятельности (п. 3 ст. НК РФ), объема физического показателя, к которому относится базовая доходность, величины коэффициента-дефлятора, меняющегося ежегодно, и понижающего коэффициента, который может быть введен в регионах. Общеустановленная ставка налога составляет 15%, но может снижаться регионом.

Пример расчета налоговой базы при вмененке смотрите в статье «Пример расчета налоговой базы по ЕНВД в случае начала нового вида вмененной деятельности не с первого числа календарного месяца».

Налог, рассчитываемый при УСН, — величина переменная и определяется двумя путями, в зависимости от выбранного фирмой объекта налогообложения. При объекте «доходы» базой являются доходы, фактически поступившие в организацию за период. К ним применяется ставка 6%. Для объекта «доходы минус расходы» база определяется как разница между фактически полученными доходами и оплаченными расходами. Ставка здесь составляет 15%. В регионах ставка УСН для обоих объектов может быть снижена.

2. При ЕНВД налог надо платить вне зависимости от того, прибылью или убытком завершилась работа за период.

При УСН «доходы» налог платится с полученной выручки. Если ее нет, нет и налога. При УСН «доходы минус расходы» налог платится всегда, при этом он не должен быть менее 1% от полученной выручки, и в этом минимальном размере уплачивается даже при убытке.

3. При ЕНВД и УСН «доходы» в расчете базы налога произведенные расходы не учитываются.

Упрощенка с объектом налогобложения «доходы минус расходы» предполагает, что база налога уменьшается на определенные расходы в порядке, установленном ст. и НК РФ. При этом убыток, полученный при применении УСН «доходы минус расходы», может быть учтен в последующих периодах.

4. Рассчитанная сумма налога для ЕНВД и УСН «доходы» (в том числе по авансам) может быть уменьшена на величину до 50% за счет фактически оплаченных в отчетном периоде страховых взносов и некоторых других платежей, осуществленных работодателем. При этом ИП, работающие в одиночестве, могут уменьшить налог на всю сумму оплаченных за себя страховых взносов.

О том, как учесть страховые взносы при расчете налога УСН или ЕНВД, читайте в материалах:

• «Как "упрощенцу" уменьшить единый налог на страховые взносы?»;
• «Порядок уменьшения ЕНВД на сумму обязательных страховых взносов».

5. Налоговый период по ЕНВД — квартал. Декларация сдается в ИФНС до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Налог платится в фактически начисленной сумме.

По УСН налоговым периодом является год. Декларация представляется в ИФНС один раз до 31 марта (фирмы) или 30 апреля (ИП) года, следующего за отчетным. Поквартально нарастающим итогом рассчитываются и уплачиваются суммы авансовых платежей.

6. Начать применять ЕНВД или отказаться от него можно в любом месяце года.

Об особенностях постановки на учет плательщика ЕНВД и снятия его с учета читайте в статьях:

• «ФНС рассказала, как встать на учет по ЕНВД»;
• «Форма ЕНВД 3: заявление о снятии с учета организации»;
• «Форма ЕНВД 4: заявление о снятии с учета ИП».

О том, надо ли платить ЕНВД при отсутствии деятельности, читайте в материале «ФНС разъяснила, как быть с ЕНВД при приостановке деятельности».

УСН или ЕНВД: что выбрать

Если предприниматель будет осуществлять деятельность, не подпадающую под ЕНВД, то вопросов не возникнет. А как же быть, когда на ЕНВД он имеет полное право? Что будет лучше: ЕНВД или УСН для ИП? В этом случае нужно опираться на ожидаемый доход. Зная приблизительно его размер, можно сопоставить налоговые платежи в рамках той или иной системы.

Когда заходит речь об УСН, то подразумевается, что сумма налога зависит от дохода. Если же предприниматель находится на ЕНВД, то он обязан платить налог вне зависимости от результатов своей работы. То есть, если предприниматель в какие-то месяцы не вел деятельности или имел убыток, то налог заплатить всё равно придется. Плательщики УСН при нулевом доходе (или убытке) в случае выбора объекта налогообложения "доходы" уплачивают лишь страховые взносы в ПФР и ФОМС, а при "доходы минус расходы" — еще и 1% от дохода (минимальный налог).

Очевидно, что чем выше доход, тем выгоднее вмененка. Впрочем, решение зависит также от суммы расходов. Возможно, что следует выбирать между УСН "доходы" и УСН "доходы минус расходы". Имеет смысл провести предварительные расчеты суммы вероятного налога при каждом возможном режиме.

С другой стороны, отчетность и порядок уплаты налога по ЕНВД более понятны для новичка. Здесь не нужно платить авансовые взносы, как в случае с УСН. Кроме того, при ЕНВД предпринимателю нет необходимости вести учет своей деятельности, поскольку доходы и расходы при исчислении ЕНВД во внимание не берутся.

Что выгоднее: ЕНВД или УСН? Разбор на примерах

Понять, какой вариант (ЕНВД или УСН) для ИП, а также для ООО выгоднее без конкретики сложно. Как можно увидеть, у каждого есть свои преимущества и недостатки. Поэтому проще всего будет разобраться на реальных примерах.

Розничная торговля

Один из самых популярных вариантов бизнеса – это розничная торговля. Допустим, вы решили открыть небольшой магазин по торговле сувенирами. ЕНВД или УСН: что для розничной торговли лучше выбрать? Тут есть своя специфика.

В частности, у вас не получится торговать по ЕНВД оптом. Важно, чтобы покупатель приобретал товар для использования личных нужд. По этой же причине не выйдет по ЕНВД оформить сделки купли-продажи с ИП: нужно будет применять УСН или же ОСНО. Так что предприниматель (или компания) в данном случае ещё и ограничен в выборе.

Но если продукция оплачивается безналичным способом со счетов физлиц, а сделка оформлена через договор розничной купли-продажи, то в таком случае ничего не мешает применять ЕНВД. Этот режим можно использовать и тогда, когда организации покупают что-то для своего персонала, что указывается в назначении платежа. Там должно быть зафиксировано, что средства взяты из зарплаты.

Таким образом, в сфере розничной торговли применимо как одно, так и другое. ЕНВД кажется выгоднее при увеличении продаж, поскольку компания сможет больше заработать, но на уровень выплат государству это никак не повлияет. Однако такой режим далеко не во всех случаях получится использовать. Кроме того, при его применении легко запутаться. А иногда для оформления разных сделок придётся использовать оба варианта.

Грузоперевозки

Свои моменты при выборе конкретного режима налогообложения существуют и в бизнесе грузоперевозок. В принципе, можно выбрать любой вариант. Но тут возникает специфика:

1. При УСН нет ограничений по количеству транспорта. При ЕНВД важно, чтобы было не больше 20 единиц.
2. При УСН компания может спокойно расширяться, нет привязки к региону. А в отношении ЕНВД важен субъект РФ или же конкретная местность, в которой налогоплательщик в соответствующем качестве встал на учёт.

Всё это связано со спецификой применения конкретного налогового режима именно в отношении грузоперевозок. В остальном же особенности у УСН и ЕНВД одинаковы для всех видов деятельности. Но в целом при постоянно растущей прибыли второй вариант оказывается выгодным. А транспортные компании либо быстро прогорают, либо начинают приносить существенный доход.

Салон красоты

Допустим, вы хотите открыть СПА-салон. Что выгоднее: ЕНВД или УСН для ИП? А для ООО? В данном случае возникает необходимость учитывать все те же отличия между разными системами налогообложения (разные механизмы перехода, отличия по срокам подачи отчётов и прочее).

Поэтому стоит внимательно посмотреть на особенности самого бизнеса. Если вы открыли небольшой салон, с чего чаще всего и начинают предприниматели в этой сфере, то вам будет выгодно применять ЕНВД. Во-первых, у вас для этого есть все основания. Во-вторых, так максимально уменьшается налоговая нагрузка. В-третьих, вы сможете сразу же взять под контроль эту статью расходов.

ЕНВД или УСН: делаем правильный выбор

Для ответа на главный вопрос, что выбрать между этими популярными системами налогообложения малого бизнеса, нужно тщательно проанализировать все аспекты: общие тенденции спецрежимов, отличительные черты, сильные и слабые стороны каждого из них. Успешный бизнес также должен строиться на изучении расчета налогов на практических примерах.

Общие черты:

• если у бизнесмена соблюдаются ограничения, он может по своей воле выбрать тот или иной режим;
• общий порог по численности рабочих и доле участия других фирм;
• единый налог освобождает от НДФЛ 13% от предпринимательской деятельности (если коммерсант является работодателем, то удерживать НДФЛ из зарплаты своих сотрудников и перечислять его в бюджет он должен, так же как и вести 6-НДФЛ), налога на прибыль для организаций, НДС (если не выделяется отдельно в счете-фактуре), имущественных налогов (кроме налогообложения по кадастровой стоимости);
• возможность уменьшения налога на уплату страховых взносов по общей схеме: на 50% при наличии сотрудников, и без ограничений для ИП, работающих в одиночку;
• упрощен бухучёт;
• ежеквартальная оплата налога;
• можно совмещать с другими режимами при раздельном учёте показателей;
• по итогам квартала может быть утрачено право на спецрежим с переходом на общую систему.

Особенности упрощёнки и вменёнки отражаются в их различиях:

• реальные доходы на УСН играют главную роль, тогда как на ЕНВД налог известен заранее;
• отсутствие дохода освобождает упрощенца от налога, вменёнщик должен платить даже во время убытков;
• на ЕНВД декларировать налог придётся чаще: каждый квартал, на УСН только раз за год;
• перейти с УСН на другую систему (кроме ОСНО) можно только со следующего года, отказаться от вменёнки можно в любой момент.

Положительные и отрицательные моменты ЕНВД:

• нет ограничений по уровню доходов, как и нет прямой зависимости платежа в бюджет от их суммы;
• стабильная налоговая нагрузка, так как расход на уплату ЕНВД можно запланировать, так как сумма рассчитывается по известной формуле;
• вести КУДиР не нужно;
• сниженные налоговые ставки в некоторых регионах, вместо 15% местные власти могут установить меньший процент (до 7,5%) для определенных деятельностей;
• убытки не освобождают от налога;
• нулевых деклараций не предусмотрено.

Вывод: ЕНВД способствует выгоде только при стабильном налаженном бизнесе, когда доходы коммерсанта довольно большие. Вменёнка поможет снизить налоговое бремя, так как фиксированный платёж не будет зависеть от выручки.

Плюсы и минусы УСН:

• когда нет выручки, налог не платится за отсутствием объекта налогообложения;
• нет ограничения по видам деятельности;
• декларация сдается реже;
• при большом доходе налог будет представлять значительную сумму.

Внутри самого режима УСН применять объект налогообложения с учетом расходов выгоднее, если уровень этих расходов значительный (не менее 65% выручки), тогда разница «доход-расход» снижается, что способствует уменьшению налога.

Вывод: Идеальным вариантом для начала бизнес-карьеры считается УСН. На этом этапе доход коммерсанта ещё не стабильный, небольшой, а его отсутствие служит поводом для освобождения от налога и представления нулевой декларации.