Что значит льготный объект налогообложения

Льготы на налог на имущество физических лиц в 2019 году. Кому они положены: пенсионерам, инвалидам, участникам боевых действий и др. Правила оформления и какие документы для этого нужны. При уведомлении о выборе льготного объекта в отношении налога на имущество физических лиц необходимо узнать все последние изменения законодательства РФ в этой сфере.

Налоговые сроки и периоды

Налог на имущество подлежит начислению гражданам каждый год и основанием для определенных значений служат данные о стоимости недвижимости с учетом коэффициента, который назван дефлятором для учета инфляционных тенденций в экономике. Уплата налога должна быть произведена не позднее 1 декабря года, который последует за годом исчисления налога.

За несвоевременную уплату могут быть начислены пени на сумму недоимки. За неуплату налога гражданин может быть оштрафован, подвергнуться конфискации имущества, а также в некоторых случаях – привлечен к уголовной ответственности.

Период, за который платится налог на имущество, определяется со времени его приобретения:

1. Если объект находился в собственности целый год, то этот же период и берется за основу.
2. В случае владения имуществом менее года, налог платится с месяца регистрации права собственности.
3. При получении наследства – с месяца его открытия.
4. Если объект недвижимости был недавно возведен, то налог необходимо начинать платить с начала года, который отсчитывают за годом постройки.
5. В случае продажи, разрушения или уничтожения имущества взимание налога прекращается с начала месяца, в котором имущество уже владельцу не принадлежит или перестало существовать.

Что такое льготный объект в отношении налога на имущество физических лиц?

Льготный объект в отношении налога на имущество физических лиц это недвижимость, по которой можно получить освобождение — на 100% или менее в зависимости от норм законодательства.

По ст.407 НК РФ льготными объектами признаются:

• жилые объекты, в т.ч. недостроенные;
• доли в них;
• гараж и машино-место;
• из нежилых — объекты площадью до 50 кв.м на участках, предназначенных для ИЖС, подсобного и дачного хозяйства, садоводства и огородничества, а также помещения, служащие мастерскими, студиями, музеями и т. д. для лиц, занятых творческими профессиями.

Особенностью предоставления льгот является то, что нельзя получить освобождение по всем имеющимся видам имущества. Как правило, освобождение дается по одному объекту от каждого вида, хотя местные органы вправе устанавливать иные принципы льготирования населения.

В связи с этим возникает ситуация, когда у адресата льгот несколько объектов имущества одного вида — например, 2 квартиры, 2 доли в праве собственности. Согласно ст.407 НК РФ ИФНС применяет освобождение к тому из них, по которому выходит наибольшая сумма к уплате. Но собственник может и сам выбрать объект для применения привилегии.

Законодательная база

Описание данного налога, а также полагающихся в связи с его уплатой льгот, можно найти в Федеральном законе № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (), который к настоящему времени включает уже ряд поправок и изменений. Также достаточно подробно необходимая собственникам информация содержится в Налоговом Кодексе РФ (статьи 399-409): о плательщиках, объектах налогообложения, налоговых ставках, льготах, порядке определения налога на имущество и его уплаты и т.д.

Налог на имущество рассчитывается физическим лицам в инспекции по месту нахождения находящихся в собственности объектов, после чего владельцу высылается налоговое уведомление, в котором указана сумма и данные расчета налога.

В строке, соответствующей налогу на имущество, можно увидеть данные о годе расчета, облагаемом имуществе и его месте расположения, размере налоговой базы, ставке, доли в праве, льготах и итоговой сумме налога. Сведения об имеющемся у граждан имуществе содержатся в органах Росреестра.

Данный вид налога действует в отношении следующего имущества: квартиры или комнаты, дома, гаража, дачи, а также иных зданий. Налог рассчитывается и на долевую собственность с участием вышеперечисленных объектов.

До 2019 года в налоговой базой для того, чтобы рассчитать физлицам налог на их имущество, служила инвентаризационная стоимость облагаемых объектов по состоянию на начало (1 января) каждого года. Узнать инвентаризационную стоимость имущества за период до 1 января 2013 года можно в отделениях БТИ (выдается соответствующая справка). Узнать задолженность по оплате налога поможет информация, представленная на сайте ФНС России.

В некоторых случаях происходит перерасчет налога на имущество граждан за предыдущие годы в сторону увеличения суммы. Связано это с увеличением инвентаризационной стоимости объектов недвижимости и несвоевременной подачей необходимых сведений из БТИ. Следует учесть, что перерасчет разрешается не более, чем за три года.

Если необходимо рассчитать налог в отношении долевой собственности, то берется каждая соразмерная его доля у определенного гражданина (определяется путем произведения инвентаризационной стоимости объекта на соответствующую долю). Налог по общей совместной собственности делится на всех собственников одинаковыми частями.

Нередки ситуации, когда граждане не были извещены о необходимости уплаты налога государственными органами вовремя с помощью соответствующих уведомлений. Тогда они обязаны произвести уплату не более чем за три года, предшествующих получению уведомления из налоговой. За излишне уплаченный налог собственникам может быть осуществлен возврат средств в установленном порядке.

Как сэкономить на налогах

ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:

Регистрация в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» теперь без посещения налоговой инспекции

Порядок получения этой льготы вступил в силу с начала года. Суть его в том, что если у вас в собственности несколько квартир, гаражей или домов, то вы имеете право получить скидку по налогу на имущество, но только в отношении одного из объектов недвижимости.

До 1 ноября 2019 года вы должны обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства с заявлением, в котором вами указан объект льготного налогообложения. Если вы пропустите срок или не сможете сообщить о своем выборе, то вам автоматически будет предоставлена скидка на тот объект, в отношении которого сумма налога максимальная.

Другой вариант сообщить о своих объектах недвижимости - это Личный кабинет налогоплательщика. Через форму обратной связи или обращение в налоговую службу можно написать все данные по квартирам, дачам и др. объектам и указать, по какому из них, вы желаете получить льготу. Важно отметить, что уведомления по налогам (платежки) будут доступны через Личный кабинет с 15 октября, а оплату налога нужно будет произвести до 1 декабря 2019 года.

Как законопослушный налогоплательщик, вы должны ознакомиться с льготами, которые предусмотрены в муниципальном образовании, на территории которого находится ваше имущество. Региональным властям дано право самим определять, кому и в каком размере они положены.

Таким образом, еще раз, с 1 января 2019 года изменился порядок предоставления льгот по налогу на имущество физических лиц, теперь льготные категории граждан освобождаются от уплаты налога только по одному объекту каждого вида по выбору налогоплательщика (например, по одной квартире, дому или гаражу).

Субъекты, получившие право на льготу

Субъекты, получившие право на льготу

Это лица, имеющие собственность, которая является основанием для возможности получения льготных условий в рамках уплаты налога за обладание таким имуществом. Регламентируется статьями 400, 401, 407 НК РФ. Если подробнее, то сюда входят:

• лица, имеющие инвалидность и дети – инвалиды;
• участники ВОВ и других военных действий в период существования СССР (в это число входит как штат регулярной армии, таки и партизанские образования);
• награжденные должностные и физические лица орденом Славы и Героя СССР (России);
• лица, которые были подвержены облучению радиацией по причине глобальных катастроф (Семипалатинск, Украина, р. Теча, объединение “Маяк”);
• лица, прослужившие в рядах военной армии не менее двадцати лет;
• близкие родственники военнослужащих, которые остались без кормильца;
• достигшие пенсионного возраста лица, при условии назначенного в силу закона обеспечения до конца жизни, выплачиваемого каждый месяц;
• принимавшие непосредственное участие в горячих точках, где проводились боевые действия (Чеченская Республика, Дагестан, Югославия, Афганистан и другие);
• владельцы строений (до 50 кв.м.) на земле, назначение которой предусмотренно для огородничества, ведения дачного хозяйства и возможности возведения жилых построек;
• сотрудники профессиональных мастерских, музеев, библиотек, галерей, где помещения являлись их частной собственностью.

Местные органы самоуправления не могут воздействовать на предоставление льготных условий по налогу на имущество только тогда, когда дело касается лиц, для которых на законодательном уровне предусмотрена социальная защита в масштабах всей страны.

Налоговые ставки

Налоговые ставки относительно имущества физлиц утверждаются органами местного самоуправления, и региональными законами, если речь идет о Москве и Санкт-Петербурге.

В то же время ставки не могут быть выше тех пределов, которые установлены на федеральном уровне. Интернет-сайт ФНС позволит ознакомиться с местными налоговыми ставками более подробно при обращении к соответствующему разделу.

На определение ставки налога рассматриваемого вида влияют такие факторы, как инвентаризационная стоимость и само количество принадлежащих одному собственнику объектов. В последнем случае при расчете исходят из суммарной стоимости имущества.

Чтобы определить применяемую к конкретному имущественному объекту или объектам налоговую ставку, необходимо узнать их суммарную инвентаризационную стоимость, которая также будет умножена на коэффициент-дефлятор, который равен 1,425.

Начиная с 2015 года в некоторых субъектах РФ данный налог граждан рассчитывается по кадастровой стоимости объектов. Постепенно до 2019 года планируется рассчитывать налоговую базу исходя из кадастровой стоимости уже во всех без исключения регионах. Узнать данную величину можно в органах и на сайте Росреестра. Также допустимо оспорить размер стоимости имущества, если собственник с ним не согласен.

Кроме того, органы власти таких городов, как Москва, Санкт-Петербург и Севастополь вправе увеличить размеры налоговых вычетов.

При отрицательном значении налоговой базы она принимается равной нулю для удобства начисления сумм, которые необходимо будет выплатить гражданам для соблюдения налогового законодательства.

Налог на имущество по кадастровой стоимости предполагает трехуровневую ставку:

• 0,1% – касаемо жилых домов и иных помещений для проживания, гаражей, машино-мест, а также объектов, которые еще не достроены;
• 0,5% – для всех других объектов;
• 2% – для элитной дорогой недвижимости, кадастровая цена которой составляет более 300 млн рублей, а также торговых центров.

При этом региональные власти могут снизить ставку до 0 или повысить ее до 0,3%.

Льготные условия

Возможность получения льготы распространяется только на один объект, вид которого входит в состав списка статьи 407 НК РФ. При этом независимо от объёма оснований для их применения. Например, когда осуществляется выбор льготных объектов в отношении налога на имущество физических лиц, то два частных строения или квартиры под такие условия не подойдут, поскольку это объекты схожего типа. Если же во владении находится один жилой дом и одна квартира, то оба этих объекта попадут в область данного вида налогообложения.

Важно! Подать уведомление с внесёнными сведениями об изменении вида недвижимого имущества, подлежащего налогообложению уже нельзя. По общему правилу льготные условия будут касаться таких объектов, размер налога при расчёте которых будет составлять самую большую сумму. Таким образом, ежегодная подача заявления по налогу на имущество не требуется.

При желании увидеть и ознакомиться с бланком уведомления можно посетив интернет ресурс налогового органа. Подавать его допускается в электронном виде через личный кабинет в режиме онлайн, а также почтой России, либо просто прийти в налоговую.

Налогообложение с применением установленных льгот распространяется на следующую недвижимость:

• частное жилое сооружение с фундаментом, расположенное на земельном участке соответствующего назначения;
• индивидуальная комната в квартире, либо целая квартира;
• место для стоянки автомобилей или помещение гаражного типа;
• незавершённые капитальным строительством объекты недвижимого имущества;
• сооружения с единым значениям;
• помещения оборудованные под ведение загородного хозяйства и иные постройки.

Если физическому лицу ранее не было предоставлено никаких льгот, и они появились только в прошлом или текущем году, то налогоплательщику потребуется предоставить в территориальное отделение ФНС России всю необходимую информацию, включая документы, дающие право оформления льготы.

Как выбрать льготный объект в отношении налога на имущество физических лиц?

О своем выборе соискатель должен сообщить в ИФНС с помощью подачи специальной формы — уведомления. Уведомление необходимо представить до 1 ноября года. Если подать его после этой даты, то ваш выбор не будет учтен при расчете в текущем периоде, а перенесется на будущий год.

Причины для выбора могут быть разные, и каждый соискатель руководствуется своими личными мотивами. Например, собственник хочет освободиться от уплаты за имущество, которое находится на другой территории, чтобы избавить себя от необходимости посещать ИФНС по его месту нахождения в случае каких-то вопросов.

Другая распространенная причина — второй объект сдан в аренду с условием, что налог будет уплачивать арендатор. В таком случае, разумеется, выгоднее выбрать для льготы имущество, которое осталось у вас, даже если по нему сумма налога меньше, чем по сдаваемому.

Форма уведомления на льготу по земельному налогу

Уведомление о налоговой льготе по налогу на имущество имеет такой вид:

Вы можете скачать шаблон для заполнения по ссылке.

Заполнить бланк можно как вручную, так и на компьютере. Если вы заполняете вручную, то придерживайтесь этих правил:

• записывать сведения слева направо;
• в пустых графах и графах, в которых после заполнения остались пустые ячейки, ставьте прочерки;
• используйте ручку с черными чернилами;
• писать необходимо печатными заглавными буквами;
• для каждого знака, в т.ч. знаков препинания, используйте отдельную ячейку;
• не допускаются исправления и корректировки в бланке.

Можно сдать форму:

• в ИФНС;
• в МФЦ;
• выслать почтой;
• направить через ТКС с помощью «Личного кабинета налогоплательщика».
• Можно подать уведомление вместе с заявлением на льготу.