Декларация по енвд как заполнить

 

Пример заполнения декларации по ЕНВД (Единый налог на вмененный доход) за 2 квартал 2019 года. Форма декларации по ЕНВД и порядок заполнения декларации по ЕНВД утверждены Приказом ФНС России от 04.07.2014 г. №ММВ-7-3/[email protected] (в ред. Приказа от 22.12.2015 г. № ММВ-7-3/[email protected]). Заполняется декларация по ЕНВД в следующей последовательности: раздел 2, раздел 3, раздел 1, титульный лист. Разделов 2 декларации по ЕНВД может быть несколько в зависимости от количества видов предпринимательской деятельности и кодов по ОКТМО. Раздел 3 декларации по ЕНВД всегда один. Разделов 1 декларации по ЕНВД тоже может быть несколько в зависимости от количества кодов по ОКТМО. Нулевую декларацию по ЕНВД сдавать нельзя. Срок сдачи декларации по ЕНВД – до 20-го числа первого месяца следующего налогового периода (квартала). Декларацию по ЕНВД можно представить в бумажном виде лично в ИФНС, отослать по почте или в электронном виде направить по ТКС. Декларация по ЕНВД сдается по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД. Штраф за несвоевременную сдачу налоговой декларации составляет от 1000 руб. до 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, начиная со дня, установленного для представления отчетности, но не более 30%.

Пример1. Расчет ЕНВД Торговый зал 130 м2, наемных сотрудников нет

=> Шаг1. Титульный лист

На титульном листе необходимо указать данные о налогоплательщике, налоговом периоде и налоговом органе в соответствующих полях. Графа “по месту учета” в нашем случае заполняется кодом «120» - по месту жительства индивидуального предпринимателя.

=> Шаг2. Заполняем первый раздел декларации ЕНВД

Переходим ко второму листу или первому разделу декларации. Данный раздел необходимо заполнить уже после заполнения Разделов 2 и 3, так как в строке 020 необходимо указать сумму исчисленного налога ЕНВД, который мы сможем рассчитать лишь после заполнения всех разделов декларации. Поэтому пропускаем этот раздел, к нему мы еще вернемся.

=> Шаг3. Заполняем второй раздел декларации ЕНВД

Данный раздел необходимо заполнять для каждого вида деятельности по каждому из адресов (если их несколько), относящихся к одной определенной налоговой инспекции.

Важно:

  • если предприниматель откроет две точки торговли в одном регионе, который относится к одной налоговой, то раздел 2 будет необходимо заполнить 2 раза.
  • если же на одной из торговых точек ИП будет вести 2 вида деятельности по ЕНВД, то раздел 2 придется заполнить уже три раза.
  • если предпринимательская деятельность будет вестись в двух разных местах, относящихся к разным налоговым, то потребуется сдавать разные декларации в соответствующие инспекции.

В нашем случае второй раздел декларации ЕНВД заполняем один раз (см. рисунок 2)

Комментарии к рисунку 2: Код вида предпринимательской деятельности равен 07 - розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, согласно Приложению №4 к «Порядку заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, утвержденному Приказом МФ РФ от N 137н». В соответствующие поля раздела 2 вносим адрес места жительства индивидуального предпринимателя (по которому он зарегистрирован как ИП).

Далее, для наглядности, представим расчеты по разделу 2 в виде таблицы с необходимыми комментариями.

См. таблицу 1.

Полученные при расчетах значения вносятся в строки 100 и 110. Таким образом, при заполнении декларации по ЕНВД для вновь зарегистрированных плательщиков особое внимание следует обращать на сроки реально отработанного времени на данном режиме, чтобы не переплачивать.

=> Шаг4. Заполняем третий раздел декларации ЕНВД

В разделе 3 предусмотрена возможность уменьшения суммы ЕНВД.Так как наш предприниматель работает один и не использует наемных рабочих, то признак налогоплательщика по строке 005 будет равен 2. Это означает, что ИП может уменьшить ЕНВД на полную сумму уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд (ПФР) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС), которые платит «за себя» (см. ст. п.2 НК РФ).

Отметим, что согласно письму Минфина от №03-11-11/17748 ограничения до 50% к данной категории налогоплательщиков не применяется. Однако, за 1 квартал 2015 года данный вычет на нашем примере применить нельзя, т.к. страховые взносы за март будут оплачены в следующем месяце (в следующем квартале или разовоза весь год). А уменьшить сумму налога разрешено только на те суммы страховых взносов, которые уже уплачены в текущем налоговом периоде (см. рисунок 3)

=> Шаг5. По итогам расчетов разделов 2 и 3 декларации по ЕНВД заполняем раздел 1.

Код ОКТМО присваивается Федеральной налоговой службой. Заполнение раздела 1 представлено на рисунке 4.

Декларация готова, можно сдавать. Полученную сумму ЕНВД необходимо оплатить в срок не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода. Напомним, что налоговым периодом для ЕНВД признается квартал.За несвоевременную оплату (отсутствие оплаты) ЕНВД предусмотрен штраф в размере 20% от суммы налога, в случаях умышленной задержки – 40% от суммы.

Куда сдавать декларацию по ЕНВД

Налоговая декларация по ЕНВД подается в каждую ИФНС по месту учета организации или ИП в качестве плательщика единого налога (п.2 ст. НК РФ, пп.5 п.3.2 Порядка, утв. приказом ФНС России от г. № ММВ-7-3/353). Если «спецрежимник»:

  • перевозит грузы и пассажиров автомобильным транспортом;
  • занимается развозной и разносной торговлей;
  • размещает рекламу на транспортных средствам,

то отчитаться он должен по месту нахождения (организации) / месту жительства (предпринимателя).

Таблица ниже поможет разобраться в том, куда и в каком количестве нужно сдавать декларацию по ЕНВД налогоплательщику, который работает на «вмененке» в нескольких разных местах.

Таблица 6 – Порядок представления декларации по ЕНВД налогоплательщиком, который осуществляет «вмененную» деятельность по нескольким разным адресам

Если налогоплательщик в течение квартала сменил место осуществления «вмененной» деятельности: переехал в другое муниципальное образование (город, район и т. д.), которое контролирует другая налоговая инспекция, то сдать придется 2 отчета:

  • один отчет – в прежнюю ИФНС, при этом налог исчисляется исходя из фактического количества дней работы на спецрежиме по старому адресу (с начала квартала до даты снятия с «вмененного» учета в этой инспекции);
  • второй отчет – в новую ИФНС, при этом налог исчисляется исходя из фактического количества дней работы на спецрежиме по новому адресу (с даты постановки на «вмененный» учет в этой инспекции до окончания квартала).

Если налоговая не поменялась, то декларация сдается в обычном порядке. При этом желательно (хотя и не обязательно), чтобы «вмененщик» все-таки известил инспекцию о смене адреса. Сделать он это может с помощью заявления по форме № ЕНВД-1. Налоговики рассматривают этот документ в том числе и как источник информации о новом объекте, адресе или виде предпринимательской деятельности.

Куда предоставляется декларация?

Предоставление отчетности для ООО и ИП имеет определенные особенности. Их необходимо учитывать, как при сдаче отчетности, так и при оплате налога.

Если деятельность ведется по месту регистрации ИП или юридическому адресу ООО, то отчетность предоставляется в налоговую инспекцию, где они стоят на учете.

По фактическому месту ведения деятельности ИП и ООО должны сдавать отчетность в случае оказания следующих услуг:

  • В случае перевозки грузом и пассажиров автотранспортом.
  • При размещении рекламных материалов на автотранспорте.
  • При разносной или развозной торговле в розницу.

Так как в данных случаях невозможно определить район, в котором ведется деятельность, то ИП предоставляют отчетность по месту их регистрации, а организации по юридическому адресу.

Налогоплательщик осуществляет несколько видов деятельности по единому налогу:

  • Если деятельность осуществляется по месту регистрации ИП или юр. адресу компании, кто в декларации заполняется соответствующее количество листов Раздела 2. Заполнять их нужно по каждому виду деятельности отдельно, а в Разделе 1 указывается общая сумма по налогу.
  • Если деятельность ведется в разных муниципальных образованиях, то отчетность сдается по каждой точке отдельно в соответствующую коду ОКТМО налоговую инспекцию.

Налогоплательщик ведет один вид деятельности на нескольких торговых точках:

  • Если деятельность ведется в одном муниципальном образовании, то показатели складываются в разделе 2 декларации по ЕНВД, при этом сдается один отчет.
  • При ведении деятельности в разные муниципальные образования, то в каждый из них предоставляется отдельная отчетность.

Общие требования к заполнению декларации по ЕНВД

Итак, заполнить декларацию по ЕНВД можно несколькими способами:

  • от руки;
  • на компьютере с использованием соответствующего программного обеспечения.

Если налогоплательщик заполняет отчет вручную, то делает он это ручкой с черными, фиолетовыми или синими чернилами. При вводе данных в декларацию на компьютере используется шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов.

При этом допускается отсутствие обрамления ячеек и прочерков в незаполненных ячейках.

Помимо этого, существует еще ряд общих правил, которые должен соблюдать «вмененщик» независимо от способа заполнения отчета:

1. Для каждого показателя предусмотрено одно поле, которое состоит из определенного количества ячеек (знакомест). Соответственно в каждом поле указывается исключительно один показатель. Но из данного правила есть два исключения – это:

  1. показатель даты;
  2. показатель со значением десятичной дроби.

Сведения о дате фиксируются в трех полях, разделенных точкой:

  • день (2 ячейки),
  • месяц (2 ячейки);
  • год (4 ячейки).

Под десятичную дробь отведено два поля, разделенные точкой:

  • в первом поле указывается целая часть;
  • во втором поле указывается дробная часть.

2. Страницы декларации нумеруются последовательно (сквозная нумерация), начиная с титульного листа, независимо от количества заполняемых разделов, листов. К примеру, порядковый номер титульного листа «001». На странице, которая в последовательности является 20-й, в соответствующем поле проставляется «020».

3. Текстовые, числовые и кодовые данные заполняются слева направо, начиная с 1-й (левой) ячейки.

4. Текстовые поля бланка пишутся только заглавными печатными символами.

5. Если отсутствует какой-либо показатель, то в соответствующем поле проставляется прочерк (посередине ячеек по всей длине поля проводится прямая линия). Если при указании значения показателя в соответствующем поле остались незаполненные ячейки, то в них по правой части поля проставляется прочерк. Например, для поля «ИНН» предусмотрено 12 ячеек (поскольку ИНН предпринимателя состоит из 12 цифр). Если декларацию заполняет организация, то свой ИНН из 10 знаков она должна указать следующим образом: «7606090196 - -».

6. Правила округления:

  • стоимостные показатели указываются в полных рублях (50 копеек и более округляются до целого рубля, менее 50 копеек отбрасываются);
  • значения физических показателей указываются в целых единицах;
  • значения корректирующего коэффициента К2 округляется до 3-го знака после запятой (включительно).

7. Если отчет представляется в ИФНС на бумажном носителе, то нельзя при распечатке на принтере использовать двустороннюю печать, а также запрещается скреплять отдельные листы декларации.

8. Запрещается исправлять ошибки с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

Фото 1

Как заполнять

Разобраться в полях документа вам поможет пошаговая инструкция по заполнению декларации по ЕНВД для ИП в 2019 году, которая приведена ниже. Также здесь есть несколько примеров для скачивания:

Скачать образец заполнения декларации по ЕНВД для ИП за 2 квартал 2019 года в Excel

Скачать образец заполнения декларации по ЕНВД за 3 квартал 2019 года для ИП бесплатно в Excel

Второй раздел

Как и советуют законодатели, начнем со второго раздела. Для удобства все данные внесены пошагово в таблицу, в последнем столбце которой можно посмотреть пример заполнения налоговой декларации по ЕНВД за 2019 год для ИП, занимающегося розничной торговлей без сотрудников.

Третий раздел

Продолжим с пошаговой инструкции к 3 разделу. В третьем столбце таблицы указан пример, как заполнить декларацию по ЕНВД для ИП без работников.

Первый раздел

Здесь нужно написать всего пару цифр. Если деятельность одна или ведется по одному ОКТМО, перепишите налог из с. 040 3 р. в строку 020 1 р. и укажите ОКТМО в 010.

Если работ несколько по разным ОКТМО, заполните дополнительные строки 010, 020. Формула для расчета в поле 040 в этом частном случае = с. 040 3 р. х (с. 110 по нужному ОКТМО/с. 010 2 р.).

Титульный лист

А теперь перейдем к самому простому – к титульному листу, для которого ничего рассчитывать уже не нужно. Что вписывать в лист, смотрите в таблице, а образец заполнения декларации по ЕНВД в 2019 году для ИП без работников – на фото.

Осталось поставить дату, подпись. Делает это либо лично ИП, либо его представитель.

ИП не обязан ставить на декларацию ЕНВД печать, поскольку по закону вправе не иметь таковой вовсе.

Декларация по ЕНВД: раздел 2

Переходим сразу к разделу 2 декларации по ЕНВД, минуя титульный лист и раздел 1. Их мы заполним позже.

Обратите внимание!
На каждый вид «вмененной» деятельности и код по ОКТМО нужно заполнить свой раздел 2.

Если налогоплательщик занимается одним и тем же видом «вмененной» деятельности по разным адресам:

  • расположенным на территории одного муниципального образования (код по ОКТМО одинаковый);
  • подведомственным одной налоговой,

то раздел 2 заполняется всего один (по ОКТМО). В нем приводятся показатели в целом по конкретному виду деятельности, т. е. данные суммируются по всем точкам (письма Минфина России: от г. № 03-11-11/65735, от г. № 03-11-11/28613). Адрес места ведения предпринимательской деятельности на ЕНВД указывается один.

Если деятельность на «вмененке» осуществляется в нескольких местах:

  • в пределах одного муниципального образования, но
  • на разных налоговых территориях,

то заполняется декларация с одним разделом 2 (по ОКТМО) и сдается в ту инспекцию, в которой организация (ИП) вставала на учете в качестве плательщика ЕНВД (по месту ведения облагаемой ЕНВД деятельности, которое было указано первым в заявлении № ЕНВД-1 или № ЕНВД-2).

Если налогоплательщик ведет одинаковую «вмененную» деятельность в нескольких муниципальных образованиях (код по ОКТМО разный), которые относятся к одной ИФНС, то декларация составляется одна, а раздел 2 заполняется на каждый код по ОКТМО (письмо ФНС России от г. № ГД-4-3/1895, письмо Минфина России от г. № 03-11-06/3/68).

Если налогоплательщик имеет точки с одинаковым видом «вмененной» деятельности, которые:

  • расположены в разных муниципальных образованиях (код по ОКТМО различается);
  • обслуживаются разными инспекциями,

то суммировать ничего не надо. В этом случае сдается отдельный отчет в каждую инспекцию по месту ведения предпринимательской деятельности на ЕНВД.

Исключительные правила действуют в отношении организаций и предпринимателей, занимающихся (абз.3 п.2 ст. НК РФ):

  • перевозкой грузов и пассажиров автомобильным транспортом;
  • развозной и разносной торговлей;
  • размещением рекламы на транспортных средствах.

Такие налогоплательщики представляют декларацию исключительно:

  • по месту нахождения (организации);
  • по месту жительства (индивидуальные предприниматели).

Причем не важно в скольких муниципальных образованиях ведется «вмененная деятельность» и какими налоговыми инспекциями они обслуживаются. При заполнении отчета налогоплательщик должен ориентироваться на нормативы и значения (налоговых ставок, К2 и т.д.), которые установлены в муниципальном образовании по месту своей государственной регистрации.

Рассмотрим порядок заполнения раздела 2.

В поле «ИНН»:

  • организация – указывает 10-тизначный код ИНН;
  • индивидуальный предприниматель – указывает 12-тизначный код ИНН.

В поле «КПП»:

  • организация – указывает 9-тизначный код КПП: присваивается ИФНС по месту регистрации в качестве плательщика ЕНВД (смотрите налоговое уведомление). В 5-6 позиции КПП должен присутствовать код причины постановки на учет «35» для российских организаций или «77» для иностранных организаций;
  • индивидуальный предприниматель – проставляет прочерки, поскольку не имеет КПП.

В случае, если декларацию за реорганизованную компанию подает ее правопреемник, то:

  • в поле «ИНН» указывается код организации – правопреемника;
  • в поле «КПП» он указывается код по месту нахождения организации – правопреемника.

Компания, которая осуществляет деятельность на ЕНВД через обособленные подразделения, заполняет эти реквизиты следующим образом.

ИНН в любом случае указывается юридического лица (п.6 и п.7 Порядка, утв. Приказом ФНС России от г. № ММВ-7-6/[email protected]). ИНН подразделению отдельно не присваивается. А с КПП возможны следующие варианты.

Организация, работающая на «вмененке» в нескольких местах, которые:

  • расположены в одном муниципальном образовании / разных муниципальных образованиях;
  • обслуживаются одной ИФНС,

будет поставлена на учет в качестве плательщика ЕНВД единожды в этой инспекции. Поэтому уведомление о «вмененном» учете она получит одно. Именно из него организация должна взять КПП.

Одно налоговое уведомление получит и юрлицо, осуществляющее деятельность на ЕНВД по разным адресам, которые находятся:

  • в пределах одного муниципального образования;
  • на разных налоговых территориях.

Его выдаст та ИФНС, которая обслуживает место ведения «вмененной» деятельности, указанное первым в заявлении № ЕНВД-1. Из этого уведомления и берется КПП для заполнения декларации.

Если муниципальные образования разные и разные ИФНС, то в каждом отдельном отчете указывается свой КПП, соответствующий месту постановки на «вмененный» учет.

В строке с кодом 010 «Код вида предпринимательской деятельности» указывается код осуществляемого вида деятельности, переведенного на ЕНВД, в соответствии с Приложением № 5 к Порядку заполнения декларации.

Таблица 1 – Коды видов предпринимательской деятельности

Далее заполняется адрес места ведения «вмененной» деятельности (строка с кодом 020). Для этого указываются следующие реквизиты:

  • почтовый индекс;
  • субъект Российской Федерации (в соответствии с Приложением № 6 к Порядку заполнения декларации);
  • район;
  • город;
  • населенный пункт (село, поселок и т.п.);
  • улица (проспект, переулок и т.д.);
  • номер дома (владения);
  • номер корпуса (строения);
  • номер офиса (квартиры).

По строке 030 «Код по ОКТМО» проставляется код муниципального образования согласно классификатору ОК-033 2013.

Обратите внимание!
Если количество цифр в коде по ОКТМО меньше 11, то пустые ячейки с правой стороны значения прочеркиваются.

Например, Большесельский муниципальный район Ярославской области имеет восьмизначный код по ОКТМО 78 603 000. Значит в соответствующем поле указывается «78603000 - - -»

Ниже заполняются значения показателей, необходимых для расчета единого налога;

  • базовая доходность на единицу физического показателя в месяц (руб.) – код строки 040;
  • корректирующий коэффициент К1 – код строки 050;
  • корректирующий коэффициент К2 – код строки 060.

Если величина корректирующего коэффициента базовой доходности К2 менялась несколько раз в течение квартала, то в строке 60 указывается его среднеарифметическое значение.

Примерная формула для расчета К2 (при условии ежемесячной смены значения):

К2кв = К2мес1 + К2мес2 + К2мес3,

где

  • К2кв – корректирующий коэффициент базовой доходности за квартал;
  • К2мес1, К2мес2, К2мес3 – корректирующий коэффициент базовой доходности за 1-й месяц, за 2-й месяц, за 3-й месяц соответственно.

Далее в строках с кодом 070, 080 и 090 отдельно по каждому месяцу налогового квартала указываются следующие данные.

Графа 2 «Величина физического показателя». Это может быть:

  • общая площадь зала обслуживания посетителей;
  • количество транспортных средств;
  • количество переданных в аренду объектов;
  • количество работников, включая ИП и т.д.

Рассмотрим подробнее некоторые из них.

Например, у предпринимателей, осуществляющих «вмененную» деятельность по нескольким адресам, возникают сложности с определением показателя «количество работников, включая ИП».

Если все предпринимательские точки находятся в пределах одного муниципального образования, на одной налоговой территории, то при расчете физического показателя «количество работников» ИП включает себя только по одному из мест ведения деятельности. Те же правила действуют и в ситуации, когда ИП работает на «вмененке» в нескольких муниципальных образованиях, подведомственных одной инспекции.

Если же предприниматель занимается облагаемой ЕНВД деятельностью на территориях разных муниципальных образований и обслуживаемых разными ИФНС, то при расчете физического показателя «количество работников» он должен учесть себя как целую единицу по каждому такому муниципальному образованию. (Письма Минфина России: от г. № 03-11-11/90, от г. № 03-11-09/14.)

Плательщики ЕНВД, осуществляющие перевозку грузов и пассажиров, при определении физического показателя учитывают только тот транспорт, который фактически использовался в работе. Машины, которые находились в ремонте или по каким-либо другим причинам не использовались во «вмененной» деятельности в расчет не берутся. Это выводы недавно подтвердила ФНС России в письме от г. № СД-4-3/[email protected] Ранее чиновники придерживались противоположной точки зрения (письма Минфина: от г. № 03-11-09/79, от г. № 03-11-11/302 и др.).

Графа 3 «Количество календарных дней осуществления деятельности». Указывается только если налогоплательщик встал на учет или снялся с учета не с начала месяца; в противном случае проставляются прочерки.

Графа 4 «Налоговая база».

Определяется по формуле:

НБмес = стр.040 х стр.050 х стр.060 х гр.2 стр.070 (или стр.080 или стр.090),

где

  • НБмес – налоговая база, исчисленная за месяц.

Если налогоплательщик начал (перестал) вести облагаемую ЕНВД деятельность не с начала месяца, то при расчете налоговой базы учитывается фактическое количество календарных дней работы на «вмененке» (абз.3 - 9 п.10 ст. НК РФ). Формула при этом будет выглядеть следующим образом:

НБмес = (стр.040 х стр.050 х стр.060 х гр.2 стр.070 (или стр.080 или стр.090)) / КДмес х гр.3 стр.070 (или стр.080 или стр.090),

где

  • НБмес – налоговая база, исчисленная за месяц;
  • КДмес – количество дней в месяце.

После того, как налоговая база за каждый календарный месяц будет определена, значения из графы 4 по строка 070 – 090 складываются. Результат записывается в строку с кодом 100 «Налоговая база всего (руб.)».

В поле «Ставка налога (%)» (код строки 105) указывается ставка ЕНВД, которая действует в соответствующем муниципальном образовании.

Напомним, что п.1 ст. НК РФ установлена ставка единого налога в размере 15% от величины вмененного дохода (налоговой базы). В то же время с 1 октября 2015 года представительные органы получили возможность ее понизить в пределах от 7,5% до 15 % (п.2 ст. НК РФ). Поэтому прежде чем начнете заполнять декларацию, проверьте местное законодательство.

К примеру, в соответствии с Решением земского собрания Даниловского муниципального района от г. №5 с 1 января 2019 года на соответствующей территории установлена льготная ставка ЕНВД 7,5% для впервые зарегистрированных ИП, оказывающих:

  • бытовые услуги;
  • услуги платных автостоянок;
  • услуги общественного питания.

Завершает заполнение раздела 2 строка 110 «Сумма исчисленного единого налога на вмененный доход за налоговый период (руб.)». В ней указывается результат произведения налоговой базы (строка 100) и ставки ЕНВД (строка 105).

ЕНВДнб = стр.100 х стр.105,

где

  • ЕНВДнб – сумма единого налога, рассчитанная с налоговой базы.

Образец заполнения организацией раздела 2 декларации по ЕНВД.

Образец заполнения ИП раздела 2 декларации по ЕНВД.

Фото 2

Нулевая декларация

Как заполнить нулевую декларацию по ЕНВД за 2019 год и где найти образец заполнения нулевой декларации по ЕНВД за 2019 год для ИП? На самом деле по ЕНВД сдавать нулевку нельзя. Налог насчитывается от выдуманной прибыли, которую вам вменило государство. А значит платить отчисления все равно нужно.

Декларация с одними нулями противоречит закону. И если вы ее подадите, придется предоставить уточненный документ с указанной в последней отчетности суммой налога.

Что изменилось

Новая форма декларации заверена приказом ФНС РФ ММВ 7-3/574. Подавать обновленную версию нужно уже с первого квартала 2017, поэтому от всех старых экземпляров пора избавляться, пришло время скачать новый бланк.

Кардинальных изменений он не претерпел. Все те же 3 раздела, титульный лист. Все нововведения – это всего лишь мелкие нюансы, которые никак и не усложнили заполнение декларации, и не облегчили:

  1. удалена строчка КБК из раздела 1;
  2. исключены коды ОКУН из второго;
  3. в приложении 3 обновлены подпункты 4, 5;
  4. изменены штрих-коды;
  5. добавлена новая строка для взносов за себя;
  6. в полях 020 и 030 третьего раздела новые формулировки.

Последние 2 пункта тесно связаны с нововведениями, которые претерпела сама система налогообложения. Исполнено желание всех ИП, которые работали без персонала – теперь им позволено уменьшать налог на отчисления за себя. А сами взносы переведены под юрисдикцию ФСН: ПФР и ФОМС уже не имеют к ним отношения.

Сроки подачи декларации ЕНВД

Отчетным периодом по ЕНВД является квартал. Декларация подается не позднее 20 числа месяца, следующего за окончанием каждого квартала. По общему правилу, если крайняя дата срока приходится на выходной, то его конец переносится на ближайший рабочий день. Отчетные даты за кварталы 2019 года — в следующей таблице.

Таблица 1. Сроки подачи декларации и уплаты ЕНВД за I-IV кварталы 2019 года

* Перенос из-за выходных дней

Узнайте, какие еще отчет нужно сдавать в ближайшее время.

Способы подачи декларации по ЕНВД

Декларацию по ЕНВД «вмененщик» может подать в бумажном или электронном виде (п.3 ст.80 НК РФ). При этом «бумажный» отчет он может:

  1. представить лично или через уполномоченного представителя;
  2. отправить по почте заказным письмом с описью вложения.

Если налогоплательщик решил нанести личный визит инспекторам, то приготовить он должен 2 экземпляра декларации: один налоговики заберут себе, другой с отметкой вернут обратно. Для того, чтобы передать отчет через уполномоченного представителя, ИП должен оформить доверенность и заверить ее нотариально, а организация составляет простую письменную доверенность с подписью руководителя и печатью (если компания от нее не отказалась).

Если налогоплательщик использует 2-й вариант подачи декларации, то для отправки заказного письма он заполняет 2 бланка описи вложения, в которой перечисляет пересылаемые документы. Один бланк отправитель помещает вместе с декларацией в конверт. Другой оставляет себе. Плюсом при отправке он получает квитанцию, где указана дата, которая и будет считаться днем сдачи отчета.

Представить декларацию в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) можно через операторов ЭДО () или сервис ФНС России ().
Фото 3

Декларация по ЕНВД: титульный лист

И наконец самым последним заполняется титульный лист декларации по ЕНВД. Обычно у налогоплательщиков он не вызывает каких-либо затруднений.

Начинаем с верхней части страницы. В ней указываются ИНН и КПП организации (или ИНН предпринимателя). О том, как правильно заполнить реквизиты в определенных случаях читайте в разделе статьи Декларация по ЕНВД: раздел 2.

В поле «Номер корректировки» проставляется значение:

  • «0 - -» – при первичном представлении отчета;
  • «1 - -», «2 - -», – при сдаче уточненной декларации (первой, второй и т.д.).

Налоговый период, за который представляется декларация по единому налогу, обозначается кодом в соответствующем поле согласно Приложению № 1 к Порядку заполнения декларации (таблица из приложения представлена ниже).

Таблица 2 – Коды налоговых периодов

Далее указывается отчетный год (например, «2016»).

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» проставляется код ИФНС, которая производила постановку на учет организации или ИП в качестве плательщика ЕНВД.

Коды налоговых служб Ярославской области можно посмотреть в таблице ниже. Также узнать код налоговой можно на сайте ФНС России.

Таблица 3 – Коды налоговых инспекций Ярославской области

Код места представления Декларации по месту учета налогоплательщика берется из справочного Приложения № 3 к Порядку заполнения декларации (таблица из приложения представлена ниже).

Таблица 4 – Коды места представления декларации в налоговый орган

Так, например, если российская организация работает на «вмененке» через обособленное подразделение, которое находится в другом муниципальном образовании и обслуживается другой ИФНС, то в поле «по месту учета (код)» фиксирует значение «310».

Если компания и обособленное подразделение подведомственно одной и той же инспекции, то в соответствующем поле декларации указывается код «214».

Организация-правопреемник, сдающая декларации за своего предшественника, проставляет в данном поле код «215».

Следующие 3 строки ячеек предназначены для указания налогоплательщика:

  • полного наименования организации согласно учредительным документам;
  • построчно фамилии, имени и отчества (при наличии) ИП без сокращений.

Если декларация представляется за реорганизованную компанию, то в данном реквизите указывается именно ее наименование (п.2.6 Порядка заполнения декларации).

Код вида экономической деятельности указывается в соответствующем поле согласно классификатору ОКВЭД.

Обратите внимание!
С 1 января 2019 года коды ОК 029-2001 (ОКВЭД) применению не подлежат. С этого момента налогоплательщики обязаны будут использовать новый классификатор ОК 029-2014 (ОКВЭД2). В переходный период до конца 2019 года коды можно указывать согласно ОК 029-2001 (ОКВЭД).

Реквизиты «Форма реорганизации, ликвидация (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняются, если в этом есть необходимость. Первый показатель берется из Приложения № 2 к Порядку заполнения декларации (таблица из приложения представлена ниже).

Таблица 5 – Коды форм реорганизации и код ликвидации организации (обособленного подразделения)

Второй показатель должен отображать ИНН и КПП, которые были присвоены юридическому лицу до его реорганизации налоговым органом по месту регистрации в качестве плательщика ЕНВД.

Далее указываются реквизиты:

  • номер контактного телефона;
  • количество страниц, на которых составлена декларация;
  • количество подтверждающих документов (их копий), в т. ч. тех, которые подтверждают полномочия представителя налогоплательщика.

В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю» в одиночной ячейке проставляется:

  • «1» – если декларацию сдает сам налогоплательщик (т. е. руководитель организации или индивидуальный предприниматель);
  • «2» – если декларацию сдает представитель налогоплательщика.

Ниже построчно, без сокращений указывается фамилия, имя, отчество (при наличии) соответствующего лица, руководителя или представителя. Исключением является ИП, который не заполняют данные строки (пп.3 п.3.3 Порядка заполнения декларации).

Если представителем налогоплательщика является юридическое лицо, то указываются:

  • фамилия, имя, отчество сотрудника организации – представителя, который уполномочен заверять декларацию от ее имени;
  • наименование организации – представителя.

Налогоплательщик (его представитель) заверяет декларацию своей подписью и проставляет дату подписания.

Обратите внимание!
Ставить печать на декларации не обязательно. В обновленной форме реквизит «М.П.» отсутствует.

Дело в том, что российское законодательство позволяет организациям и ИП работать без круглых печатей. Поэтому с г. бланк декларации приведен в соответствие с данной возможностью.

В поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» указывается вид документа, который подтверждает полномочия представителя налогоплательщика (например, «доверенность № 5 от » или «договор № 38 от »).

В разделе «Заполняется работником налогового органа» ничего указывать не надо. Все сведения в нем заполняются исключительно работником налогового органа.

Расположите листы декларации в той последовательности, в которой они должны находиться, и пронумеруйте, начиная с титульного листа с номером «001».

Образец заполнения организацией титульного листа декларации по ЕНВД.

Образец заполнения ИП титульного листа декларации по ЕНВД.

Скачать форму налоговой декларации по ЕНВД 2016 и образцы заполненных отчетов для организации и ИП в формате Excel можно ниже.

Скачать бланк налоговой декларации по ЕНВД 2016Скачать образец декларации по ЕНВД 2016 для организацииСкачать образец декларации по ЕНВД 2016 для ИП

Рассчитанную к уплате сумму единого налога нужно перечислить в бюджет в течение 25 дней после окончания налогового периода (квартала), за который представляется декларация. О том, как правильно это сделать читайте, в статье Уплата ЕНВД

Вопросы и ответы

Источники

Использованные источники информации.

  • https://firmmaker.ru/stat/nalogovye/envd-deklarirovanie
  • https://www.yarbuh76.ru/sistemy-nalogooblozhenija/envd-edinyi-nalog-na-vmenennyi-dohod/zapolnenie-deklaracii-po-envd-podrobnaja.html
  • https://buhproffi.ru/otchetnost/deklaratsiya-po-envd.html
  • https://ip-vopros.ru/nalogi-i-platezhi/envd/nalogovaya-deklaratsiya-po-envd-dlya-ip
  • http://kontursverka.ru/stati/deklaraciya-po-envd
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий