Доплата к отпуску что это

Правила получения единовременной выплаты к отпуску в 2019 году – это вопрос, который должен волновать каждого работодателя и сотрудников различных сфер. Это дополнительные денежные средства, которые может получить каждый человек за свои старания на рабочем месте. Единовременная выплата к отпуску. Кому она положена: госслужащим, работникам бюджетных, муниципальных и коммерческих предприятий. Как правильно выплачивается. Составление заявления для получения денежной суммы

Как рассчитывается величина доплат к отпуску в размере оклада?

Как правило, бухгалтера при подсчете необходимой к выплате суммы отталкиваются от показателей оклада работника, тарифной ставки и среднемесячной заработной платы. Доплата к отпуску не должна в себя включать суммы премий и различных надбавок, как обязательного, так и дополнительного (устанавливаемого работодателем по собственной инициативе) характера.

Обычно, доплата к отпуску устанавливается в размере одного или двух окладов сотрудника, но бывают случаи, когда данный показатель может быть равен и трем окладам.

Вариант 2. Социальная поддержка

Можно всем работникам выдать к отпуску материальную помощь и таким образом сэкономить сумму до 4000 рублей для налогооблагаемой базы НДФЛ и страховых взносов.

По мнению Минфина России, любая матпомощь, выплачиваемая сотрудникам, не учитывается в налоговых расходах, об этом сказано в пункте 23 статьи 270 НК РФ и подтверждено письмами Министерства финансов от 27 августа 2009 года № 03-03-06/1/549, от 11 февраля 2009 года № 03-03-06/1/49 и другими. Если вознаграждение к ежегодному отпуску носит социальный характер, то есть эта выплата не связана с производственной деятельностью фирмы и выполнением сотрудником своих трудовых обязанностей, то вероятно возникновение налогового риска, о чем свидетельствует наличие арбитражной практики. Но если компания, тем не менее, решается на подобные перечисления, то бухгалтеру следует оформить эту операцию следующими проводками:

Дебет 91.2 Кредит 73

- начислена работнику сумма материальной помощи;

Дебет 26 Кредит 69

- начислены страховые взносы;

Дебет 73 Кредит 68.1

- удержан НДФЛ;

Дебет 73 Кредит 51

- отражена выплата работнику суммы материальной помощи.

Если выплата не связана с производственной деятельностью фирмы и выполнением сотрудником своих трудовых обязанностей, то вероятно возникновение налогового риска, о чем свидетельствует наличие арбитражной практики.

Единовременную выплату при предоставлении ежегодного отпуска можно охарактеризовать аналогично предыдущему варианту – как материальную помощь. Но в коллективном договоре надо описать ее свойства: матпомощь имеет фиксированный размер и регулярный характер и зависит от размера зарплаты работника (должностного оклада), а так же от соблюдения трудовой дисциплины.

Таким образом, данная выплата получает экономическое обоснование. А то, что она является еще и элементом вознаграждения за работу, подтверждается письмом Минфина России от 29 февраля 2012 года № 03-03-06/4/13, в котором рекомендуется единовременную выплату к отпуску учитывать в расходах на оплату труда.

По мнению Департамента, единовременные выплаты работникам при предоставлении им ежегодного отпуска не могут быть признаны материальной помощью в контексте статьи 270 НК. При таких условиях она учитывается на основании пункта 25 статьи 255 НК РФ как иные расходы в пользу сотрудника, предусмотренные трудовым или коллективным договором. И если даже в указанных документах единовременное вознаграждение называется материальной помощью, данный факт не будет иметь значения.

Когда дело все же доходит до суда, то следует отметить, что служители Фемиды часто занимают в этом вопросе позицию работодателей – материальную помощь, установленную в трудовых или коллективном договорах, они признают расходом на оплату труда (Постановление Президиума ВАС РФ от г. № ВАС-4350/10, Постановления ФАС ПО от г. по делу № А55-2353/07, ФАС ЦО от г. по делу № А48-3539/07-14).

В частности, ФАС Северо-Западного округа в Постановлении от года по делу № А13-12387/2008 заключил в отношении выплаты материальной помощи к отпуску, что если последняя определена коллективным договором, в соответствии с которым она выплачивается специалисту, не имеющим нарушений трудовой дисциплины, при уходе в очередной отпуск, то эти деньги по своей правовой природе носят стимулирующий характер и, соответственно, входят в систему оплаты труда.

Однако спорить по данному вопросу захочет не каждый.

До принятия Постановления Президиума ВАС РФ от 30 ноября 2010 года Минфин России разъяснял, что такая выплата в расходах не учитывается (см. Письмо от г. № 03-03-06/1/549). В Постановлениях ФАС Уральского округа от 17 февраля 2009 года № Ф09-465/09-С2 и от 13 октября 2008 года № Ф09-7305/08-С2на основании условий трудового договора установлено, что входило непосредственно в оплату труда работника: должностной оклад, надбавки и вознаграждения за результаты финансово-хозяйственной деятельности. А доплата к отпуску не фигурировала в данном списке, и поэтому была отнесена судом к социальным гарантиям как не связанная с производственной деятельностью.

Дабы не вводить в искушение контролирующие органы наказать вас за уже сделанное доброе дело, выплаты к отпуску надо прописать в коллективном и (или) трудовых договорах, а также в локальных документах организации, придав им статус производственного стимула.

Таким же образом в Постановлении от 4 декабря 2007 года № А13-2979/2007 ФАС Северо-Западного округа указано, что на основании Положения об оказании материальной помощи сотрудникам организации матпомощь к отпуску оказывается при возникновении у работника потребности в медицинском лечении и для создания ему благоприятных условий отдыха и восстановления здоровья. В связи с этим, несмотря на то, что согласно указанному Положению, оказание материальной помощи введено в целях повышения престижности и закрепления квалифицированных кадров на работе, судом установлено, что такие деньги к отпуску выплачиваются на основании коллективных договоров организации и соответствующего Положения об оказании материальной помощи, и этот факт имеет социальный характер и подпадает под действие пункта 23 статьи 270 НК РФ.

Как начисляется единовременная выплата к отпуску при последующем увольнении

Работник, сообщивший об увольнении с предприятия, не теряет права на ежегодный оплачиваемый отпуск. Своё право он может реализовать двумя путями:

1. Отдохнуть положенное время, после чего уволиться.
2. Получить компенсацию за отпуск, которым он не успел воспользоваться, и уйти с работы.

Наниматель может предоставить служащему частичный отпуск, а оставшуюся его часть компенсировать в денежном эквиваленте. Условиями получения права на отпуск перед увольнением являются:

• заключение трудового контракта при устройстве на работу;
• расторжение трудового контракта по личной инициативе или по согласованию с нанимателем;
• окончание срочного трудового контракта при нежелании нанимателя его продлевать;
• желание работника уйти с работы, когда подходит его очередь на ежегодный оплачиваемый отдых;
• отсутствие нарушений трудовой дисциплины, которые привели к увольнению;
• подача заявления об уходе в положенный срок.

Все полагающиеся работнику деньги, включая отпускное пособие, должно быть выплачено в течение трёх календарных дней до наступления отпуска, а окончательный расчёт проводится в крайний рабочий день перед отпуском.

Когда увольнение согласовано с работодателем, заявление должно быть составлено отдельно, и процесс увольнения и получения права на отдых согласуется с руководством. В прочих ситуациях отпуск возможно совместить с процедурой увольнения. При уходе с работы служащий получит:

• отпускное пособие;
• долг по заработной плате за прошедшие рабочие периоды;
• расчётные деньги за предшествующий месяц выполнения должностных обязанностей;
• компенсационную сумму за отпуска, которыми работника не воспользовался.

Читайте также статью  “Порядок выплаты компенсации за несколько неиспользованных отпусков”.

Кто может получить?

Хочется отметить, что, прежде всего, следует разделять два понятия — материальная помощь и единовременная выплата.

Так, помимо заработной платы, работник организации может получить дополнительные выплаты.

Условно они делятся на две категории:

• поощрительные – полагаются в качестве стимулирования (это и есть выплата к отпуску один раз в год);
• социальные – направлены на решение жизненных проблем (это материальная помощь, выплачиваемая по запросу работника при при происшествии значимых событий, таких как прохождение оздоровительных процедур в санатории; свадьба; смерть родственника; причинение ущерба от ЧП и т.д.). Размер материальной помощи устанавливается руководителем и зависит от финансового положения предприятия.

Рассматриваемые денежные средства могут получить работники разных организаций: бюджетных, коммерческих, муниципальных и других.

Главное – условие должно быть установлено в нормах специализированного законодательства и в трудовом или коллективном договоре.

Пример начисления единовременной выплаты к отпуску

Сотрудник кадровой службы, зарплата которого составляет 49 000 рублей, отправляется в ежегодный отпуск по графику отпусков. Согласно трудовому контракту он должен получить единовременную помощь к отпуску в размере 35% от оклада.

1. Единовременная выплата к отпуску без учёта налогов составит: 49 000 руб. х 35% = 17 150 руб.
2. Четыре тысячи рублей налогом не облагаются, а потому налоговая база составит: 17 150 руб. – 4 000 руб. = 13 150 руб.
3. НДФЛ и страховые взносы: 13 150 х 13% + 13 150 х 22% = 4 602 руб. 50 коп.
4. Единовременная выплата к отпуску будет начислена в размере: 17 150 руб. – 4 602 руб. 50 коп. = 12 547 рублей 50 копеек.
5. Отпускные с учётом данной выплаты составят: 49 000 + 12 547,5 = 61 547 рублей 50 копеек.

Имеет ли право работодатель отказать в выплате доплаты в размере оклада к отпуску сотрудника?

Каждый начальник имеет право отказать в начислении данной доплаты лишь в том случае, если ее выплата не предусмотрена в локальных и государственных актах. Другими словами, не подкрепляя свой отказ соответствующей документацией, начальник предприятия нарушает Трудовое Законодательство, что может привести к административной ответственности.

Правда, существует ряд правил, которые обязан соблюдать и сам сотрудник, если у него возникает желание получить доплату в размере оклада:

• она выплачивается лишь раз в год;
• доплата оформляется к ежегодному оплачиваемому отпуску (если отпуск разделен на несколько частей, выплаты начисляются к первой части отдыха);
• работник уже получает определенный вид социальных выплат.

Третий пункт связан с ситуацией, когда доплату просит сотрудница, уходящая в декрет. Ей уже полагается выплата определенного пособия, и доплата в размере оклада в данном случае не начисляется.

Рекомендуем материалы по теме:

1. Нужно ли в случае повышения размера оклада в целом по организации индексировать при расчете отпускных доплаты (надбавки), установленные в процентах от него;
2. Нужно ли в случае повышения размера оклада в целом по организации индексировать при расчете компенсации за неиспользованный отпуск;
3. Когда госслужащий может заменить отпуск денежной компенсацией;
4. Нужно ли в случае повышения размера оклада в целом по организации индексировать при расчете компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении доплаты (надбавки), установленные в процентах от него;
5. Как рассчитать отпускные в нестандартных ситуациях: избегаем ошибок в предпраздничной суете.

Правила выплаты при последующем увольнении

Право на отпуск сотрудника в случае увольнения закреплено ст. 127 ТК РФ.

Оно может быть реализовано двумя способами:

• возможность ухода в отпуск с последующим увольнением;
• компенсационные начисления за неиспользованный отпуск.

Кроме того, если работодатель отказывает в предоставлении отдыха, то он обязан выплатить компенсацию за весь период неиспользованного отпуска. Стоит отметить, что работодатель имеет право предоставить часть отпуска, а оставшуюся часть компенсировать денежной выплатой.

Отпуск с последующим увольнением полагается сотруднику в следующих случаях:

• с ним заключен трудовой договор;
• сотрудник расторгает трудовой договор по согласованию с работодателем либо по собственному желанию;
• окончился срок трудового договора, но работодатель не желает его продлевать;
• если сотрудник желает уволиться, когда подошла его очередь в отпускном графике;
• причиной увольнения является желание работника, а не нарушение трудовой дисциплины;
• заявление подано в отдел кадров в надлежащий срок.

Примечательно, что законодательные нормы оставляют на усмотрение руководителя предприятия удовлетворение права сотрудника на отдых во время увольнения. После подачи соответствующего заявления работник может получить разрешение не только на внеочередной отпуск, но и на все неиспользованные ранее отпуска.

Основанием для увольнения работника может послужить следующее:

• обоюдное согласие сторон;
• собственная желание сотрудника;
• переход на другую работу.

При увольнении по обоюдному согласию заявление пишется отдельно, а вся процедура регулируется соглашением. В остальных случаях отдых может быть совмещен с процессом увольнения.

В данном случае сотруднику полагаются следующие выплаты:

• отпускные;
• компенсация за неиспользованные ранее дни отпуска;
• расчетные за последний месяц трудовой деятельности;
• задолженность по зарплате за предыдущее время работы.

Предприятие обязано выплатить отпускные в течение 3 календарных дней до начала отпуска. Примечательно, что окончательные расчеты осуществляются в последний день работы перед отдыхом.

Особенности предоставления единовременных выплат

Размер рассматриваемых выплат определяет бухгалтер (с согласованием решения директора), в зависимости от зарплаты сотрудника и других особенностей.

С денежных средств удерживается:

• НДФЛ – 13%;
• страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС – 22%.

Как уже отмечалось, согласно законодательству РФ, сумма до 4000 руб. на одного работника за календарный год, не подлежит налогообложению.

Пример:

Специалист отдела кадров О.С. Коршунов уходит в ежедневный оплачиваемый отпуск. По трудовому договору ему полагается единовременная выплата в размере 30%. В дальнейшем предоставление дополнительных компенсаций не предусмотрено. Какие налоги следует заплатить, если месячный оклад сотрудника составляет 31 000 руб.?

Решение:

Размер выплат: 31000 х 0,3 = 9300 руб.

Налоговая база: 9300 – 4000= 5300 руб.

Налогообложение: 5300 х 0,13 + 5300 х 0,22 = 1855 руб.

О.С. Коршунов получит отпускные с учетом единовременной оплаты в размере 31 000 +(9300 – 1855) = 38445 руб.

Бухгалтер должен выполнить проводки, показанные в таблице:

Денежные средства предоставляются в период очередного оплачиваемого отпуска, который устанавливается по запланированному графику отпусков.

Подробная информация находится в коллективном договоре.

Как начисляется и выплачивается?

Порядок начисления выплат является стандартным.

Прежде чем понять, как рассчитать выплату, необходимо помнить, что в учет берется уровень заработной платы, а уже после определяется сама сумма.

Сумма может быть выплачена совместно с отпускными, до ухода в отпуск наемного рабочего.

Размер

Сумма материальной помощи может рассчитываться пропорционально отработанному времени, однако часто зависит от предусмотренных условий в коллективном договоре либо иной документации организации.

Нередко такая помощь не превышает двухмесячный оклад.

Пример расчета

Рассмотрим, как рассчитывается на примере:

Грибинюк М.В. подал заявление на отпуск с выплатой матпомощи. Согласно локальным нормативным актам, ему полагается выплата в размере 30% от оплаты труда. Зарплата Грибинюка 27 тысяч рублей.

Произведем подсчет:

27 тысяч рублей х 30% = 8 тысяч 100 рублей – материальная помощь Грибинюка

8 тысяч 100 рублей – 4 тысячи = 4 тысячи 100 рублей – налоговая база страховых взносов

4,1 тыс. рублей х 13% + 4,1 тыс. руб. х 22% = 1 тысяча 435 рублей – следует оплатить в ПФР и налоговую инспекцию

Грибинюк получит доплату в сумме: 8,1 тыс. руб – 1 тысяча 435 = порядка 6 тысяч 600 рублей

Налогообложение и страховые взносы

На основании действующего законодательства, в частности статьи 217 Налогового Кодекса РФ, налогообложение не начисляется на денежные выплаты материальной помощи при размере меньше 4 тысяч рублей.

Подоходный налог

Важно помнить: если материальная помощь отображается в бухгалтерском учете как разновидность заработной платы, то подлежит удержанию 22% страхового взноса и 13% НДФЛ.

Если же сумма меньше 4000 рублей и она не начисляется как оплата за труд, ни о каких удержания речи быть не может.

Районные коэффициенты

Согласно действующему законодательству в состав заработной платы, на которую не распространяется возможность начисления районного коэффициента, входят:

• различные процентные надбавки за осуществление трудовой деятельности в районах Крайнего севера и прилегающих/приравненных территориях;
• все разновидности выплат по среднему окладу;
• материальная помощь;
• единовременные вознаграждения, которые не предусматриваются системой оплаты за трудовую деятельность.

Таким образом, на материальную помощь к отпуску не начисляется районный коэффициент. Однако если работнику предоставляется единовременная выплата, которая считается частью заработной платы и это закреплено законом или локальным актом, то начисление должно быть произведено.

Удержание алиментов

Если данная помощь оформлена как социальная, алиментные выплаты не могут быть удержаны, в противном случае порядок начисления стандартный, как и по заработной плате.

Бухгалтерские проводки

Проводки в бухгалтерии следующие:

• Дебет 91 “Иная прибыль и затраты”, субсчет “Прочие потери”, Кредит 73 “Расчет с наемными сотрудниками” – отображается факт признания помощи в иных затратах компании;
• Дебет 91 “Иная прибыль и затраты”, Кредит 69 “Расчет соцстрахования и обеспечения”, субсчет “НДФЛ” – отображает факт удержания налога с прибыли физлиц при суммах свыше 4 тысяч рублей;
• Дебет 73 “Расчет с наемными рабочими по иным операциям”, Кредит 50 “Касса”, 51 “Расчетные счета” – код дохода относительно выплаченной матпомощи.

Как отразить в форме 6-ндфл?

Рассматриваемая выплата к отпускным отображается во второй категории справки 6 – НДФЛ таким образом:

• строка 100 “Период фактического получения прибыли” отображает день получения выплаты (факт перечисления денег на счет получателя) согласно ст.223 НК РФ;
• строка 110 “Период налогообложения” отображает временной отрезок, что и строка 100. Иными словами дату получения выплаты на основании ст.226 НК РФ;
• строка 120 “период оплаты налога” отображает день, который следует за датой предоставления выплаты рассматриваемой прибыли (согласно пункту 6 статьи 226 Налогового Кодекса РФ).

Делать какие-либо ошибки категорически запрещено, поскольку могут быть последствия с налоговыми органами.

Как написать заявление на отпуск без сохранения заработной платы?

Как рассчитать дополнительный отпуск за вредность? Об этом — здесь.

Делается ли запись в трудовой книжке при срочном трудовом договоре? Смотрите тут.

Кому и когда положена?

В статье 136 ТК РФ упоминается исключительно обязательство выплат наемным сотрудникам, однако материальная помощь не оговаривается.

Единовременная и материальная выплата может быть предоставлена всем без исключения наемным рабочим с одним нюансом – на матпомощь следует писать заявление, а на единовременную – нет, поскольку она, по сути, является премией.

Первоначальная информация

Единовременная выплата к отпуску – это популярное поощрение сотрудников и отличный способ смотивировать их на более высокую работоспособность.

Каждый работодатель знает, что чем больше человек доволен условиями работы, заработной платой, коллективом и начальством, тем больше энтузиазма у него будет в самой работе.

Поэтому, не стоит забывать лишний раз порадовать своих сотрудников дополнительными денежными средствами.

Что это такое

Единовременная выплата к отпуску (сокращенно её принято называть ЕВО) – это поощрительная компенсация, которая выплачивается к отпуску.

Назначается она, в основном, за хорошую работоспособность и плодотворную деятельность на работе.

Обратите внимание на то, что получить единовременную выплату к отпуску может далеко не каждый человек.

Существует определенные требования для её получения. Каждый работодатель должен знать, кому он имеет право её выплачивать, а кому нет.

Условно все дополнительные выплаты можно разделить на две основные категории:

• социальные;
• поощрительные.

Социальные выплаты, как правило, назначаются только в том случае, когда сотруднику нужно решить какие-либо личные жизненные проблемы.

Такая материальная помощь выплачивается по запросу сотрудника компании, когда у него что-то случается.

Поощрительная выплата назначается только ради того, чтобы смотивировать сотрудника, и настроить его на более продуктивный труд.

Единовременная выплата к отпуску как раз и относится к данной категории выплат. Претендовать на единовременную выплату к отпуску может каждый человек, который официально устроен.

Поэтому, если Вы никогда не получали такую помощь от своего предприятия, следует задуматься над тем, чтобы завести серьезный разговор со своим руководством.

Как правильно заполнить бланк 6-НДФЛ для работодателей

Обратите внимание на то, что особого порядка отражения единовременной выплаты к отпуску в специальной форме 6-НДФЛ нет. Это не предусмотрено налоговым законодательством нашей страны.

То есть она отражает во втором разделе Расчета 6-НДФЛ. Выглядит это следующим образом:

Правовое регулирование

Основные нормативно-правовые документы, которые содержат в себе всю необходимую информацию о единовременной выплате к отпуску – это Трудовой Кодекс Российской Федерации.

В особенности нужно обратить внимание на статьи под номерами:

Также не стоит упускать из виду Налоговый Кодекс Российской Федерации и его статьи:

Требуется ли заявление?

Наемному сотруднику нет необходимости писать соответствующее заявление при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска на единовременную выплату.

Это связано с тем, что такое условие указывается в коллективном договоре либо в соответствующих законах.

Однако если есть необходимость в предоставлении материальной помощи – заявление является обязательным.

Кто и в каких случаях может взять административный отпуск? Информация по вопросу — в нашей статье.

Возможен ли перенос части отпуска на следующий год? Смотрите тут.

Доплата, определяемая по результатам работы сотрудника

Кроме рассмотренного выше варианта единовременная выплата к ежегодному отпуску может быть «привязана» к показателям работы сотрудников. Например, ее размер может определяться как процент от суммы оклада работника и зависеть также от соблюдения им трудовой дисциплины. В этом случае доплата приобретает характеристики трудовой выплаты и фактически становится элементом оплаты труда. В связи с этим такая доплата к отпуску:

• признается для целей налогообложения прибыли в расходах на оплату труда. При этом она должна быть предусмотрена коллективным договором или локальным нормативным актом организации (ст. 255 НК РФ, Письмо Минфина России от № 03-03-06/1/43912);
• облагается НДФЛ и страховыми взносами в полной сумме (пп. 6 п. 1 ст. 208, ст. 226 НК РФ, ч. 1 ст. 7 Закона от № 212-ФЗ).

Доплата – классическая материальная помощь

Доплатой к отпуску может быть традиционная материальная помощь. Обычно это фиксированная сумма, которая выплачивается всем работникам, независимо от занимаемой ими должности, выполнения плана (продаж, выпуска) и т.д. Такая материальная помощь:

• не признается в расходах для целей налогообложения прибыли, т.к. она прямо поименована в списке не учитываемых расходов (п. 23 ст. 270 НК РФ);
• облагается НДФЛ и страховыми взносами в ПФР, ФСС, ФФОМС с суммы превышения 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от № 03-03-06/4/44144, п. 11 ч. 1 ст. 9 Закона от № 212-ФЗ).

В таком порядке облагаются доплаты к отпуску явно социального характера независимо от того, как они названы в локальных нормативных актах работодателя или коллективном договоре.

Как облагается налогом единовременная выплата к отпуску

Единовременная выплата к отпуску по закону не признаётся финансовой помощью, несмотря на регулярность её назначения. Это поощрение, стимуляция сотрудника. Выплата производится вместе с расчётом по отпускным начислениям и облагается налогом на доходы физических лиц. В связи с этим, работодатели, как налоговые агенты своих работников, обязана удерживать положенную сумму с начислений и уплачивать НДФЛ в бюджет.

Единовременная выплата к отпуску не будет облагаться НДФЛ, если её размер составляет менее 4 тысяч рублей в расчёте на одного работника.

Чтобы экономически обосновать необходимость совершения выплаты, положение об оплате труда должно содержать полные сведения о характере начисления:

• её величину в процентном соотношении к окладу или в фиксированной сумме;
• необходимый трудовой стаж для появления права на выплату;
• потерю права на поощрительную выплату в случае выявления случаев нарушения трудовой дисциплины.

Единовременная выплата к отпуску подлежит включению в состав расходов на оплату работы сотрудников и обложению:

• НДФЛ по ставке 13%;
• страховыми взносами в ФСС, ФОМС, ПФР (с 2019 года – в ИФНС) по ставке 22%.

Кому полагается единовременная выплата к отпуску

Чтобы претендовать на единовременную финансовую помощь к отпуску, сотрудник должен отработать на предприятии как минимум полгода.

Единовременная выплата к отпуску может быть начислена сотрудникам любых учреждений:

• коммерческих предприятий;
• муниципальных учреждений;
• бюджетных организаций.

В любом случае правила назначения и выплаты данного пособия внутри предприятия не должны противоречить нормам закона, трудового контракта с сотрудником и коллективного договора фирмы.

Юридические аспекты

Единовременная выплата к отпуску предоставляется раз в год в размере определенной доли (в пределах двух месячных окладов) на основании соответствующего приказа.

Такая норма должна быть закреплена в трудовом или коллективном договоре. Для получения денежных средств сотрудник должен отработать в компании больше шести месяцев.

Поскольку единовременных выплат нет в списке не облагаемых налогами в п. 3 ч. 1 ст. 9 ФЗ N 212-ФЗ, на них начисляются страховые взносы.

При этом следует учитывать такие особенности:

• компенсации менее 4000 руб. на одного сотрудника не облагаются налогом – так регламентирует п. 11 ч. 1 ст. 9, ч. 1 ст. 10 Закона N 212-ФЗ;
• денежные средства, превышающие 4000 руб., подлежат налогообложению.

На основании писем Министерства финансов РФ, эксперты полагают, что единовременные выплаты не должны уменьшать налоговую базу, поскольку не являются расходами на оплату труда.

Существует противоположное мнение: согласно судебной практике и положениям ТК РФ, материальная помощь связана с выполнением трудовых обязательств. Следовательно, должна уменьшать налоговую базу по НДФЛ.

Чтобы избежать налогового спора, надо понимать особенности каждого вида выплат:

• поощрительная – являются расходами на оплату труда;
• социальная – оказывается по письменному заявлению работника, не связана с исполнением трудовых обязательств и не учитываются при расчете налогов.

Материальная помощь к отпуску (точнее единовременная выплата) не положена сотрудницам, оформляющим декретный отпуск и отпуск по уходу за ребенком.

Другие случаи, в которых не стоит на нее рассчитывать, указаны в коллективном договоре.

Скачать указанные документы можно на нашем сайте:

Трудовой кодекс РФ

Федеральный закон от N 212-ФЗ

Кто имеет право на льготный отпуск? Читайте в нашей статье.

Как оформить перенос отпуска по семейным обстоятельствам? Читайте тут.

Основания для предоставления и отказа

Отказ от предоставления единовременной помощи сотрудникам может прозвучать в таких ситуациях, как:

• работник поработал меньше полугода;
• если планируется отпуск с последующим увольнением;
• при уходе в декретный отпуск.

Отказать в материальной помощи могут при отсутствии весомых оснований (к примеру, болезнь недостаточно серьезная).

Заявление на получение единовременной выплаты

Единовременная выплата к отпуску предусмотрена коллективным и трудовым договором, а потому при уходе в отпуск согласно графику отпусков подавать заявление на начисление данного пособия не требуется. Зато если отдых предоставляется не по утверждённому заранее графику, заявление подавать необходимо, указав в нём полное наименование предприятия, ФИО руководителя и просьбу о назначении выплаты. К заявлению прилагаются требуемые справки, свидетельствующие о нуждаемости в финансовой поддержке.

Читайте также статью  “Порядок оформления очередного отпуска после декрета”.

Особенности оформления материальной помощи к отпуску в 2019 году

Порядок

Сразу вопрос: как оформить?

Алгоритм получения материальной помощи заключается в следующем:

• Возникновение обстоятельств для получения материальной помощи к отпуску.
• Сбор подтверждающей документации.
• Подача соответствующего заявления.
• Формирование комиссии, которая принимает решение относительно предоставления финансовой помощи.
• Выдача материальной помощи.

Алгоритм является стандартным и может быть изменен по решению руководства организации.

Выплата же единовременной выплаты производится одновременно с выплатой отпускных к первому периоду отдыха в году (если он разделен на части).

Документы

Из необходимого перечня выделяют такую документацию:

• заявления с просьбой о предоставлении материальной помощи;
• приказ (формируется работодателем);
• иная документация, которая способна подтвердить необходимость в предоставлении рассматриваемой выплаты.

Материальная помощь к отпуску может не предоставляться при отсутствии оснований на выдачу выплаты.

Как отражается в колдоговоре или положении?

В коллективном договоре часто прописывается несколько терминологий:

• материальная помощь;
• единовременная выплата.

В первом случае, она полагается на основании предоставленного заявления при возникновении каких-либо обстоятельств (свадебная церемония, похороны и так далее), а во втором – в качестве дополнительной меры поощрения, в том числе за успех в работе.

Образец заявления

В процессе составления заявления важно помнить, что оно должно включать в себя такие основные сведения, как:

• наименование компании;
• полные инициалы руководителя организации;
• требование о предоставлении единовременной помощи к отпускным.

Дополнительно следует приложить подтверждающие необходимость в помощи документы.

С примером заявления можно ознакомиться по этой ссылке.

Образец приказа

В сформированном приказе обязательно должны содержаться такие сведения, как:

• точный размер помощи;
• период предоставления сотруднику;
• инициалы сотрудника, которому она предоставляется;
• основания для начисления материальной помощи с указанием реквизитов предоставленной документации;
• откуда будут взяты деньги на материальную помощь.

На основании сформированного приказа от работодателя будет начислена рассматриваемая выплата.

Пример приказа представлен здесь.

Сроки

Подобные денежные выплаты должны быть предоставлены совместно с начисленными отпускными.