Как оформить финансовую помощь от учредителя

Финансовая помощь от учредителя на безвозмездной основе — один из способов пополнения оборотных средств организации. О том, как юридически грамотно провести данную операцию, расскажет предлагаемая. Финансовая помощь от учредителя — способ поддержки компании, испытывающей недостаток оборотных средств.

Передача финансовой помощи ООО от учредителя

В каких случаях компании необходима финансовая помощь

Безвозмездная помощь: учет

Безвозмездная помощь: налогообложение

Безвозмездно полученное имущество

Временная помощь

Решение об оказании помощи и договор: образец

Передача доли другому участнику

В каких случаях компании необходима финансовая помощь 

Передача финансовой помощи от учредителя — распространенная хозяйственная операция, в ходе которой учредители передают своей компании, как правило безвозмездно, различные вещи. К их числу можно отнести:

• денежные средства;
• работы или услуги;
• недвижимость;
• движимое имущество;
• ценные бумаги;
• интеллектуальную собственность;
• имущественные права. 

Цели, на которые компания может потратить финансовую помощь от учредителя, закон никак не ограничивает, поэтому деньги могут быть потрачены на любые цели, которые не противоречат законодательству, например:

• выполнение обязательств перед кредиторами и предотвращение банкротства;
• погашение задолженности по платежам в бюджет;
• приобретение активов;
• выплата зарплаты;
• увеличение оборотных средств;
• пополнение резервных фондов;
• покрытие убытков. 

Согласно положениям п. 2 ст. 209 ГК РФ компания после того, как получает деньги в собственность, имеет возможность распоряжаться ими по своему усмотрению.

Существует ряд способов помочь своей организации:

• временная финансовая помощь от учредителя(заем);
• передача имущества или денег в собственность компании. 

Выбирая тот или иной способ, необходимо оценить финансовые риски и знать налоговые последствия каждой операции. 

Безвозмездная помощь: учет 

Наиболее простым способом финансово поддержать предприятие является безвозмездная помощь учредителя.

Такая операция должна иметь обязательное отражение в бухучете (абз. 10 п. 7 ПБУ 9/99). Необходимо оформить приход денежных средств, для чего делается проводка: Дт 51 Кт 91, субсчет «Прочие доходы».

После этого компания может направлять денежные средства по назначению. 

Безвозмездная помощь: налогообложение 

В отличие от бухгалтерского в налоговом учете такая операция отражается не всегда — здесь работает правило контрольного пакета (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). Его суть заключается в следующем. Избежать налога на прибыль можно, если:

• помощь передает компании учредитель, имеющий долю больше 50% в капитале компании;
• помогает организация-учредитель, вложившая в уставный фонд получающей компании больше 50% капитала;
• передающая помощь сторона имеет долю в капитале получателя, превышающую 50%. 

Если учредителем, доля которого меньше 50%, оказывается безвозмездная помощь, налогообложение осуществляется в полном размере (п. 8 ст. 250 НК РФ). 

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Это правило касается и организаций, и граждан-учредителей, которым принадлежат свыше 50% капитала компании. 

Фискальное законодательство (подп. 3.4 п. 1 ст.

 251 НК РФ) освобождает от уплаты налога на прибыль при оказании помощи компании и учредителей, владеющих долей меньше 50%, но только в том случае, если имущество или деньги передаются с целью увеличить чистые активы компании.

Обязательное требование — документально зафиксировать цель предоставляемой помощи, ее дальнейшее использование не имеет значения (позиция Минфина, изложенная в письме от № 03-03-06/1/243).

Что касается обложения НДС, то согласно ст. 146 НК РФ облагаются операции по продаже продукции или услуг, включая совершенные на безвозмездной основе. Согласно положениям подп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ обращение российских и иностранных денег не является реализацией (исключение составляет нумизматика).

Когда помощь предоставляется безвозмездно, происходит передача денежных средств. В результате у лица, которое ее оказывает, обязанности уплачивать НДС не возникает. Объекта налогообложения нет также у компании, которая получила деньги, поскольку их получение не связано с расчетами за продукцию или услуги (п. 2 ст. 153 НК РФ).

Безвозмездно полученное имущество 

Помогать компании учредители могут и в неденежной форме. Один из способов — безвозмездная передача имущества от учредителя.

Такой способ помощи имеет и определенные минусы:

• Безвозмездно полученное от учредителя имущество нельзя продавать или сдавать в аренду на протяжении года. Иначе его рыночную стоимость придется включать в доходы (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).
• Амортизировать такое имущество можно только в случае, если оно учтено в доходах (п. 2 ст. 254 НК РФ).
• Нельзя использовать амортизационную премию по капитальным вложениям (п. 9 ст. 258 НК РФ).
• Для учредителя имущество, которое он передал безвозмездно, в соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ считается реализацией (исключением являются только случаи, когда имущество передается некоммерческой организации). 

Финансовая помощь от учредителя оформляется в виде передачи имущества договором дарения (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Приложением к договору, как правило, является акт о безвозмездной передаче. Этот документ служит основанием поставить актив на учет.

Если имущество безоплатно отдается в пользование, необходимо оформить договор ссуды в порядке ст. 689 ГК РФ. 

ВАЖНО! Стоимость имущества, которое компания получила безвозмездно, следует отнести к внереализационным доходам (п. 1 ст.  НК РФ). 

Правило контрольного пакета распространяется также на безвозмездную передачу имущества.

Временная помощь

Безвозмездная финансовая помощь от учредителя на возвратной основе допустима. На возможность ее оказания не влияет размер его доли и правовой статус. Основной недостаток такого способа — необходимость возвращать деньги.

Задолженность по невозвращенному займу после того, как истекут сроки давности, должна быть списана. Это станет основанием увеличить налоговую базу и начислить налог на прибыль (п. 18 ст. 250 НК РФ).

Если учредитель простит заем своей компании, такая операция расценивается как передача имущества безвозмездно, т. е. дарение. В случае если нет оснований, указанных подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ (т. е. доля учредителя меньше 50%), это также станет поводом доначислить налог на прибыль.

Арбитражная практика свидетельствует о том, что суды не считают прощение долга равноценным дарению:

• в случае если долг прощен частично в обмен на обещание погасить оставшуюся часть (постановление ФАС СЗО от по делу № А21-3512/2007);

Источник:

Безвозмездная помощь от учредителя

Безвозмездная помощь от учредителя

Самый простой способ финансовой помощи - учредитель просто дарит необходимую сумму денег компании, оформляя при этом договор дарения. Может ли здесь ожидать компании или учредителю какой-нибудь подвох?

С правовой точки зрения риски могут возникнуть в том случае, если учредителем является не гражданин, а организация (материнская компания). Как известно, дарение между двумя коммерческими организациями на сумму более 3000 рублей запрещено (п. 1 ст. 575 ГК РФ). Если стороны нарушат этот запрет, то сделка может быть признана ничтожной при возникновении судебного спора (ст. 168 ГК РФ).

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени

1. Если компании нужны деньги, то учредитель может помочь собственными средствами.

2. Варианты помощи от учредителя:

• безвозмездная помощь, оформленная договором дарения;
• возмездная помощь, оформленная договором займа с начислением процентом или без такового;
• вклад учредителя в имущество фирмы;
• дополнительный вклад в уставный капитал.

3. Чтобы не попасть «на налоги», компании важно заранее выбрать правильный способ оформления помощи от учредителя, учитывая все факторы. 

Облагается ли налогом помощь учредителя? Если оказавший помощь учредитель владеет долей в размере 50% или меньше, то фирма, получившая деньги, должна заплатить с них налог на прибыль. Для нее полученная сумма будет признаваться внереализационным доходом, а освобождение, предусмотренное пп.11 п.1 ст.251 НК РФ, распространяется только на те ситуации, когда помощь приходит от учредителя, владеющего более 50% уставного капитала.

В общем, без последствий подарить деньги компании может только учредитель, владеющий более 50% уставного капитала.

Решение об оказании помощи и договор: образец

Решение об оказании помощи и договор: образец

Оформить помощь от учредителя можно 2 способами:

• займом;
• дарением.

Предварительно необходимо согласовать вопрос о предоставлении помощи на общем собрании, результаты которого отражаются в решении. Образец такого решения можно скачать по ссылке: Решение о безвозмездной помощи учредителя - образец.

1-й вариант — заем. В соответствии с требованиями ст. 808 ГК РФ он оформляется письменно. Заключенным договор будет считаться после того, как деньги или имущество будут переданы. Положения п. 1 ст. 807 ГК РФ требуют обязательно указать сумму займа в договоре. Отсутствие этого условия даст возможность считать, что договор не заключен (ст. 432 ГК РФ).

Оформляя договор, следует указать, что заем предоставляется без процентов (ст. 808–809 ГК РФ). Если этого не сделать, договор будет считаться процентным.

2-й вариант — договор дарения (ст. 572–575 ГК РФ). Основным условием в подобном договоре является безвозмездность, он не должен предусматривать встречных обязательств.

Ознакомиться с договором можно, кликнув по ссылке: Договор финансовой помощи учредителя - образец.

ВАЖНО! Согласно п. 4 ст. 575 ГК РФ заключать договор дарения коммерческим компаниям между собой нельзя.

Так что если учредитель — юрлицо, целесообразно оформить договор о безвозмездном целевом финансировании. Предметом такого договора может быть, например, повышение финансовой привлекательности компании. Важно, чтобы его правовая конструкция не содержала признаков дарения. Суть договора должна заключаться в безвозмездном финансировании.

Безвозмездная финансовая помощь от учредителя с 2019 года — общие вопросы

С 2019 года процедура оказания организации безвозмездной помощи ее участниками не изменилась. Перечисление собственных средств участника (как гражданина, так и юридического лица) на расчетный счет компании — стандартная процедура, проводимая по самым различным причинам:

• для погашения задолженности организации по своим обязательствам;
• приобретения необходимого имущества;
• расширения деятельности и т. д.

При этом пополнение счета организации технических сложностей у учредителя обычно не вызывает. Однако в силу требований статьи 9 закона «О бухгалтерском учете» от № 402-ФЗ организации, счет которой пополняется, необходимо грамотно отразить факт поступления средств, дабы они не были расценены контролирующими органами как выручка с последующей уплатой налоговых платежей в полном объеме.

Среди целей перечисления денег учредителя на счета компании могут быть:

• взнос в уставный капитал ООО согласно требованиям статьи 19 ФЗ «Об обществах…» от № 14-ФЗ;
• перечисление денег на счет в качестве дара (безвозмездной помощи) без изменения размера долей участников, например в силу статьи 572 ГК РФ;
• предоставление временной возвратной помощи в виде займа согласно статье 807 ГК РФ.

При выборе в пользу одного из перечисленных способов рекомендуется обращать внимание на 2 момента:

1. Сложность и длительность процесса оформления документов.
2. Возможность освобождения организации от уплаты налога на внесенные участником средства, что зачастую является определяющим фактором при проведении подобных операций.

Как оформить финансовую помощь

Под финансовой помощью обычно подразумевают безвозмездную передачу другому лицу денег, ценных бумаг, основных средств и любого иного имущества.

Безвозмездная передача имущества или имущественного права в собственность другой стороны с точки зрения гражданского права рассматривается как дарение. Законом запрещено дарение между коммерческими организациями, кроме передачи подарков стоимостью не более 3000 руб.подп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ Но если заинтересованные лица (а это участники общества, само общество) через суд не потребуют возврата подаренного в результате ничтожной сделкип. 2 ст. 167 ГК РФ, то ничего страшного в нарушении запрета нет.

Если организация, передавшая деньги, через какое-то время попросит вернуть суммы, перечисленные в качестве финансовой помощи, придется это сделать. Если дело дойдет до суда, такие деньги будут считаться заемными, несмотря на указание в платежном поручении о передаче финансовой помощи от одного коммерческого лица другомуПостановление Президиума ВАС от № 13966/09.

Посмотрим, как на бумаге оформить «желание помочь».

ВАРИАНТ 1. Одна компания просто перечисляет деньги на расчетный счет другой компании, указывая в платежном поручении, что это финансовая помощь. Или передается какое-либо имущество по акту приема-передачи, в котором зафиксирована безвозмездность сделки. Договор об оказании финансовой помощи как единый документ при этом не оформляется.

Друг, как известно, познается в беде. Так что временные финансовые трудности вашей фирмы покажут вам, кто из партнеров на самом деле готов протянуть руку помощи

ВАРИАНТ 2. Можно заключить любой договор, предусматривающий передачу денег или имущества (займа, купли-продажи, оказания услуг и т. п.), при этом необходимо предусмотреть сроки исполнения обязательств для каждой стороны. Одна сторона (оказывающая помощь) выполняет свои условия по договору: перечисляет деньги (заем или аванс) либо передает имущество. Вторая сторона (получающая помощь) свои обязательства по договору в срок не исполняет (заем не возвращается, отгрузка под аванс не происходит, товары не оплачиваются). Затем задолженность списывается как безнадежнаяп. 2 ст. 266 НК РФ. Правда, ждать такого списания придется 3 годаст. 196 ГК РФ. Течение срока исковой давности начинается со дня, следующего за последним днем срока исполнения обязательства по договоруп. 2 ст. 200 ГК РФ. Например, по договору срок оплаты переданного имущества — 30 сентября 2014 г. В указанный день оплаты не было. Начало течения срока исковой давности — 1 октября 2014 г. Срок истечет 30 сентября 2019 г.

По истечении срока исковой давности следует провести инвентаризацию задолженностей на конец отчетного (налогового) периода и составить акт (можно по форме № ИНВ-17 или по форме, разработанной самой организацией и утвержденной в учетной политике). Кроме того, по результатам инвентаризации надо оформить приказ руководителя о списании кредиторской/дебиторской задолженности в качестве безнадежного долга.

Рассмотрим бухгалтерские и налоговые последствия двух самых распространенных вариантов финансовой помощи.

Безвозмездная помощь: учет

Безвозмездная помощь: учет

Наиболее простым способом финансово поддержать предприятие является безвозмездная помощь учредителя.

Такая операция должна иметь обязательное отражение в бухучете (абз. 10 п. 7 ПБУ 9/99). Необходимо оформить приход денежных средств, для чего делается проводка: Дт 51 Кт 91, субсчет «Прочие доходы».

После этого компания может направлять денежные средства по назначению.

Временная финансовая помощь от учредителя: договор (образец)

Безвозмездная помощь учредителя – это внесение денежных средств на счет компании или передача иного имущества с определенными целями: увеличение оборотных средств, погашение финансовых обязательств, расширение или модернизация и т.д. Для того, чтобы налоговые органы не сочли внесенную сумму прибылью и не удержали с нее налог нужно выполнить некоторые условия.

Кто может оказать финансовую помощь безвозмездно

Оказать финансовую помощь организации могут любые из ее учредителей, то есть как физические, так и юридические лица. Но при этом Налоговый Кодекс РФ четко устанавливает перечень случаев, когда безвозмездно полученное имущество можно не включать в налоговую базу:

• Физическое лицо, которое вносит средства, имеет долю в уставном капитале более половины.
• Юридическое лицо, которое вносит средства, имеет долю в уставном капитале более половины.
• Юридическое лицо, которое получает безвозмездно средства, имеет долю, превышающую 50% в уставном капитале организации, которая вносит средства.

Данный перечень можно найти в пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ. Во всех остальных случаях помощь, которая выражается в денежных единицах, должна быть включена в расчет налога.

Как оформить финансовую помощь от учредителя

Федеральный закон «О бухучете» от № 402-ФЗ требует, чтобы все поступления на расчетный счет и в кассу организации, в том числе и безвозмездная помощь, были документально оформлены.

Самый распространенный способ безвозмездной помощи – это заключение договора дарения или безвозмездной финансовой помощи между тем, кто вносит деньги и тем, кто их получает.

Также учредитель может направить средства на увеличение уставного капитала, но в этом случае, его доля должна быть увеличена (естественно за исключением случая, когда у компании один учредитель), а помощь уже нельзя считать безвозмездной. В этом случае оформление происходит следующим путем:

• Составляется заявка, в которой указывается сумма и условия ее внесения в уставной капитал.
• Прочие собственники выражают согласие и принимают решение о внесении дополнений в устав компании.
• Все изменения (переоформление долей) нужно произвести в течение 6 месяцев после принятия решения.

В любом случае, прежде чем оказать помощь, учредитель должен согласовать это на общем собрании (или принять решение единолично, если учредитель единственный).

Договор безвозмездной финансовой помощи от учредителя: образец

Договор оформляется в письменном виде, в двух экземплярах – по одному для каждой из сторон.

Для того чтобы составленный документ можно было квалифицировать именно как договор дарения или безвозмездной помощи, в нем должны присутствовать следующие признаки:

• Предмет договора, он должен быть указан как можно точнее. Денежная сумма указывается цифрами и прописью.
• Факт безвозмездности. То есть нужно указать, что помощь оказывается только в одностороннем порядке, у принимающей стороны не должно возникать никаких обязательств.

Договор безвозмездной помощи учредителя, образец заполнения, можно посмотреть далее.

Договор финансовой помощи между юридическими лицами: образец

Отдельно стоит сказать о договоре, когда помощь оказывается одним юридическим лицом другому. В этом случае договор дарения делать нельзя – его могут признать ничтожным.

Это следует из положений статьи 575 Гражданского Кодекса РФ, которая запрещает договоры дарения между юридическими лицами, если предмет договора (в том числе и денежные средства) оценивается в сумму более 3000 рублей.

В этом случае можно воспользоваться следующими способами:

• Заключить договор о безвозмездном финансировании.
• Заключить договор о беспроцентном займе, а затем не истребовать его и списывать просроченные платежи (ст. 415 ГК РФ). Полученные взаймы средства налогом не облагаются, как и экономия на процентах, но под налогообложение подпадает прощенная сумма займа, которая образует внереализационный доход у заемщика. Налоговая база не образуется, когда средства получены от учредителя, владеющего не менее 50% уставного капитала заемщика.
• Внести денежные средства в увеличение уставного капитала. В этом случае организация, внесшая деньги должна увеличить долю в уставном капитале.

Учредитель имеет право оказать своей компании денежную помощь. Закон не устанавливает перечень целей, на которые можно истратить эти деньги. В соответствии с законодательством поступившие средства должны быть оформлены документально.

Если учредитель, внесший помощь является физическим лицом, то с ним можно заключить договор дарения. В случае, когда помощь оказывает другая организация оформлять ее путем дарения нельзя.

В отдельных случаях безвозмездно внесенная учредителем денежная сумма не облагается налогом.

Источник:

Оформление финансовой помощи — договор, образец

С 2019 года финансовая помощь учредителя оформляется точно так же, как и раньше, то есть путем заключения договора дарения (безвозмездной финансовой помощи), который заключается между учредителем и организацией с учетом требований статьи 572 ГК РФ. Составление письменного документа в силу требований статьи 161 ГК РФ в данном случае обязательно.

При этом передаваться помощь должна безвозмездно, то есть без каких-либо встречных обязательств со стороны организации. Также помощь должна быть безвозвратной.

Не знаете свои права? Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю. Подписаться С условиями обработки персональных данных согласен

Обязательными (существенными) условиями сделки являются:

• предмет договора (то есть точное указание передаваемой суммы или иных вещей);
• безвозмездность дарения.

Образец договора финансовой помощи от учредителя можно скачать на нашем сайте.

Скачать образец 1

В каких случаях компании необходима финансовая помощь

В каких случаях компании необходима финансовая помощь

Передача финансовой помощи от учредителя — распространенная хозяйственная операция, в ходе которой учредители передают своей компании, как правило безвозмездно, различные вещи. К их числу можно отнести:

• денежные средства;
• работы или услуги;
• недвижимость;
• движимое имущество;
• ценные бумаги;
• интеллектуальную собственность;
• имущественные права.

Цели, на которые компания может потратить финансовую помощь от учредителя, закон никак не ограничивает, поэтому деньги могут быть потрачены на любые цели, которые не противоречат законодательству, например:

• выполнение обязательств перед кредиторами и предотвращение банкротства;
• погашение задолженности по платежам в бюджет;
• приобретение активов;
• выплата зарплаты;
• увеличение оборотных средств;
• пополнение резервных фондов;
• покрытие убытков.

Согласно положениям п. 2 ст. 209 ГК РФ компания после того, как получает деньги в собственность, имеет возможность распоряжаться ими по своему усмотрению.

Существует ряд способов помочь своей организации:

• временная финансовая помощь от учредителя(заем);
• передача имущества или денег в собственность компании.

Выбирая тот или иной способ, необходимо оценить финансовые риски и знать налоговые последствия каждой операции.

Финансовая помощь учредителя на безвозвратной основе в 2019 году – проводки, налоги, при УСН, договор

Что такое финансовая помощь. Особенности финансовой помощи учредителя на безвозвратной основе в 2019 году. Как отобразить помощь в бухгалтерской и налоговой отчетности.

Для осуществления деятельности предприятию необходимы основные и оборотные средства. Источником их получения является уставной капитал, который формируется за счет взносов участников.

Помимо основных вложений предприятию могут понадобиться дополнительные средства.

С этой целью его руководители могут обратиться в финансовые кредитные учреждения, к другим юридическим или физическим лицам, которые имеют финансовые возможности для осуществления займа.

Но в первую очередь ему, конечно же должны помочь заинтересованные в этом лица. Учредители или правильнее сказать участники имеют права осуществлять дополнительные взносы как на возвратной и безвозвратной основе.

Что нужно знать

Как правило, учредитель вкладывает средства в предприятие с целью получения дальнейших выгод.

Но предусмотрен, также вариант безвозвратных вложений. Причиной таких операций может стать финансовая нестабильность организации и риск прекращения деятельности.

С целью сохранения предприятия учредители имеют право осуществлять финансовую помощь. Так как они в первую очередь заинтересованы в сохранении стабильности и финансовой устойчивости предприятия.

При осуществлении финансовой помощи, осуществляемой непосредственно учредителями, возникают вопросы о том.

Как правильно вести учет этих средств, куда они могут быть использованы и как документально оформлены. Ответы на них мы рассмотрим далее в статье.

Определения

Прежде чем приступить к рассмотрению темы стоит ознакомиться с определениями, которые будут в ней использованы.

Почему возникает необходимость

Финансовая помощь на безвозвратной основе осуществляется в качестве экономической поддержки развития предприятия. Существуют две основных причины, по которым организация может нуждаться в таких вложениях.

Что бы компенсировать это и вывести предприятие из временного кризиса необходимо найти дополнительные средства.

Поэтому, чтобы не допустить разорения предприятия и признание его банкротом гораздо целесообразнее использовать безвозвратную помощь. Оказать ее могут только учредители.

Вторая причина. По которой предприятию могут понадобиться дополнительные денежные ресурсы абсолютно противоположна выше изложенной.

Она связанна именно с активным развитием деятельности предприятия. Открытие новой производственной линии или дополнительных услуг, выполняемых работ в рамках основной деятельности организации требует дополнительных затрат.

Как и в первом варианте существует два пути их получения. Если прибегнуть к кредитованию, то это увеличит обязательства, а, следовательно, и риски, связанные с его погашением.

Что бы снизить эти риски учредители прибегают к оказанию самостоятельной финансовой помощи.

Нормативное регулирование

Конечно же, как и любые процессы движения денежных средств оказание безвозмездной финансовой помощи регулируется рядом нормативных актов.

В первую очередь это конечно же Налоговый кодекс Российской Федерации. Так как данные средства оказывают непосредственное влияние на окончательный финансовый результат, с которого уплачиваются налоги и сборы.

Учет данных средств и отображение их в документации определяется правилами ведения бухгалтерского учета.

Так же стоит ознакомиться с инструкцией к плану счетов, что бы знать на каком из них отображать такие поступления.

Возникающие нюансы

Несмотря на то, что учредители вкладывают личные средства в собственное предприятия это остается финансовой операцией и ее необходимо правильно оформить.

Чтобы не нарушать отчетность движения денежных средств. Можно выделить три примера отчетности, в которой отображается финансовая помощь.

В обязательном порядке должны быть документы, подтверждающие. Что учредители оказывают эту помощь.

Поступившие деньги отображаются на соответствующем счете, что тоже должно быть подтверждено документально.

Ну и при сдаче налоговой отчетности данные средства тоже должны быть учтены и отображены в соответствующих бумагах.

Важно так же иметь ввиду, что финансовая помощь может иметь несколько форм:

• денежные средства;
• ценные бумаги;
• товары, услуги или работы;
• другие не материальные активы.

В зависимости от этого различаются методы их учета.

Документальное подтверждение

Получение или оказание финансовой помощи важно правильно зафиксировать в документации.

Компания должна иметь следующий пакет документов, подтверждающий осуществление данной операции:

• договор, заключенный между лицом, оказывающим помощь и принимающим имущество;
• бухгалтерские реестры;
• документы, подтверждающие целевое использование средств.

На основании всех выше перечисленных бумаг составляется акт. В отдельных случаях могут понадобиться дополнительные документы.

Когда же речь идет об оказании помощи учредителем то главным документом, подтверждающим ее осуществление, является протокол собрания учредителей.

На котором была определена необходимость осуществления дополнительных взносов. Этот вопрос выносится на обсуждение и фиксируется в протоколе, там указываются причины таких мер, в каком виде и размере будет осуществлена помощь.

Бухгалтерские проводки при финансовой помощи учредителя на безвозвратной основе

Оказание финансовой помощи учредителями собственному предприятию должно быть правильно отображено в бухгалтерской отчетности.

Прежде чем приступить к отображению этой операции стоит определиться с ее характеристикой. В этом процессе учувствуют следующие счета:

Какие хозяйственные операции осуществляются при получении безвозвратной финансовой помощи от других физических и юридических лиц вы можете рассмотреть ниже:

Важно средства, которые были получены безвозмездно от учредителя и использованы по определенному заранее назначению необходимо отобразить на соответствующем счете.

Учет безвозвратной финансовой помощи от учредителя ведется несколько иначе. Для этого используются следующие проводки:

Стоит отметить, что если вы ведете бухгалтерский учет с использованием программы С1, то в ней используются те же проводки, что и без нее.

: учредитель оказывает помощь своей компании

Стоит отметить, что если учредителем выступает юридическое лицо, то оно отображает осуществление взносов в своем бухгалтерском учет таким же образом, как и третьи лица, оказывающие помощь.

В таком случае проводки имеют следующий вид:

Налоговый учет

Как известно помимо бухгалтерской отчетности хозяйственные операции отображаются в налоговом учете, на основе которого осуществляется расчет с бюджетом. Но как известно не все операции подлежат налогообложению.

Согласно законодательству Российской Федерации, помощь в зависимости от формы ее осуществления и цели использования могут как подлежать налогообложению, так и нет.

Если она получена от других юридических лиц, то включается при расчете налога на прибыль. С нее так же может взиматься НДС, в случае если помощь оказана в натуральном виде и:

• подлежит дальнейшей реализации;
• переназначен для передачи третьим лицам;
• являются подакцизными.

Так как помощь от учредителей оказывается в основном в денежной форме либо в натуральном, но предназначена для использования в основной деятельности предприятия, она не облагается налогом.

Стоит отметить, что учредителем может выступать не только физическое, но и юридическое лицо. В таком случае эта операция отображается в его отчетности и уменьшает сумму налогообложения, так как осуществляется из положительного финансового результата.

Самым надежным источником, из которого их можно получить являются учредители организации. но несмотря на то что они финансируют собственное же детище, все операции связанные с этим должны отображаться в отчетности и иметь документальное подтверждение.

Главной осуществления финансовой помощи учредителя на безвозвратной основе заключается в том, что она не облагается налогом, но учитывается при расчете налога на прибыль, как и помощь от других лиц, кроме, той что осуществляется в натуральном виде и используется для реализации или передачи другим лицам.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: