Как писать ходатайство в налоговую

Гражданин или организация, получившие взыскание от налоговой, могут снизить его размер. Для этого нужно правильно составить ходатайство о снижении штрафа. Как это сделать правильно?. Ходатайство об отмене штрафа в налоговую — это письменное обращение налогоплательщика с просьбой сократить размер штрафных санкций за конкретное правонарушение.

Что делать, если заявление осталось без ответа

На практике нередко случается, что направленное в налоговую службу ходатайство остается без ответа и сумма штрафа не уменьшается. В этих случаях заявитель должен подготовить жалобу на бездействие специалистов ФНС. При этом в жалобе указывается, что смягчающие обстоятельства, имеющие место в конкретном случае, не принимаются во внимание, и тем самым нарушаются законные права заявителя.

Если ситуация не меняется даже после направления вышеописанной жалобы, налогоплательщик должен продолжать отстаиваться свои интересы в судебных органах.

Ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую: бланк

Бланк ходатайства здесь.

Руководителю ИФНС России по г. _____

ООО «_______________________________»

ИНН __________________ / КПП _________

Ходатайство

ИФНС России по г. _____ на основании решения заместителя начальника ИФНС России по г. _______ ___________________(ФИО) от _______________ г № ___/___была проведена выездная налоговая проверка по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) всех налогов и сборов, а также страховым взносам на ОПС за период с ____________ по ____________ года.

По результатам проверки был составлен Акт №______/__ выездной налоговой проверки от ______________ года (далее по тексту — Акт проверки).

Исходя из Акта проверки налоговым органом был выявлен ряд нарушений действующего налогового законодательства.

В результате чего налоговый орган исчислил недоимку по НДС, налогу на прибыль организаций, ЕНВД, НДФЛ, ЕСН, начислил пени и привлек к налоговой ответственности, предусмотренной п.1 ст.122, п.1 ст.119, ст. 123 НК РФ.

В соответствии со ст. 114 НК РФ, при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей настоящего Кодекса.

В качестве обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение указанных в Акте проверки правонарушений организация может привести следующее:

• Правонарушение совершено впервые;
• Отраженные в Акте проверки правонарушения совершены неумышленно;
• ООО ________________ является добросовестным налогоплательщиком, начисляет и уплачивает налоги в установленном законодательством РФ порядке, а также ведет бухгалтерский учет в соответствии с имеющимися правилами.

На основании вышеизложенных обстоятельств, основываясь на нормах действующего законодательства, ООО _________________ ходатайствует о смягчении наказания за совершенные правонарушения и уменьшить сумму начисленных штрафных санкций не менее чем в 2 раза.

Руководитель ООО_________

Подпись_________________

Дата______________

Как правильно составить ходатайство в налоговую о снижении штрафа

Скачать бланк ходатайства в налоговую о снижении штрафа бесплатно в формате Word

Рассмотрим вопрос составления ходатайства в ИФНС о снижении выписанного штрафа и его образец.

В течение десяти суток после получения требования юридическое лицо вправе направить в налоговую бумагу с просьбой уменьшить размер штрафных санкций.

На ее рассмотрение в госоргане уходит не больше десяти дней при отсутствии необходимости проверять указанную информацию. В противном случае у ИФНС есть на это до одного месяца, а в особых случаях до двух.

Статус налогоплательщика не влияет на общие принципы оформления ходатайства. Ошибки при его составлении являются основанием для признания его недействительным, несмотря на законные основания, изложенные в тексте.

Строгого образца составления документа в нормативных актах не содержится.

Юридические и физические лица оформляют его в произвольной форме, не забыв упомянуть важные сведения:

• Фамилию, имя и отчество начальника ИФНС;
• Сведения о юридическом лице: полное название, ИНН/КПП, адрес регистрации и контактный телефон;
• Указание реквизитов и названия документа, которым установлены штрафные санкции;
• Детальное изложение результатов налоговой проверки;
• Упоминание смягчающих обстоятельств;
• Просьба об уменьшении размера наказания;
• Список приложений, состоящий из подтверждающих бумаг;
• Подпись и дата ответственного лица (главбух или директор).

ВНИМАНИЕ! Посмотрите заполненный образец ходатайства в налоговую о снижении штрафа:

Смягчающие обстоятельства

Перечень обстоятельств, которые налоговый орган или суд могут учесть в качестве смягчающих ответственность за совершенное налоговое правонарушение, приводится в статье 112 НК РФ. Ходатайство в налоговую о снижении штрафа целесообразно подавать при наличии следующих обстоятельств:

• совершение правонарушения в связи с тяжелыми обстоятельствами личного или семейного характера,
• нарушение закона лицом, подвергшимся угрозам или принуждению с использованием материальной, служебной или иной зависимости,
• тяжелое материальное положение привлекаемого к ответственности физлица,
• прочие обстоятельства, которые ФНС или суд посчитают обстоятельством, смягчающим ответственность. Например, если налогоплательщик самостоятельно обнаружил и исправил ошибки в декларации, заявив об этом в налоговую, это могут признать смягчающим его ответственность обстоятельством.

Как видим, данный список не является исчерпывающим, любое другое обстоятельство, которое суд или налоговики сочтут заслуживающим внимания для снижения наказания, они вправе применить в качестве смягчающего. Поэтому в ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа желательно включать как можно больше подобных обстоятельств.

Какие еще факты может перечислить налогоплательщик в свою пользу:

• правонарушение совершено без умысла,
• налогоплательщик является добросовестным, своевременно платит налоги и сдает отчетность,
• привлечение к налоговой ответственности в первый раз,
• документально подтвержденное наличие большой задолженности перед персоналом, кредиторами, или состояние близкое к банкротству,
• несоразмерность суммы штрафа и совершенного проступка,
• незначительный временной период просрочки сдачи отчетности,
• наличие переплат по другим налогам,
• уплата задолженности до того, как вынесено решение о привлечении к ответственности,
• наличие форс-мажора (стихийные бедствия, пожар, наводнение и т.п.),
• ИП могут указать и на такие обстоятельства как преклонный возраст, инвалидность, болезнь, наличие иждивенцев и т.п.

Наличие хотя бы одного из смягчающих обстоятельств ведет к снижению размера штрафа в два раза минимум по сравнению с установленным Налоговым кодексом (п. 3 ст. 114 НК РФ). Даже если штраф назначен в минимальном размере, он все равно должен быть уменьшен (письмо Минфина РФ от № 03-02-08/7).

Что это такое

Ходатайство выступает тем документом, который выдвигает контролирующему органу какое-либо прошение.

По своим функциям, целям, структурному и информационному наполнению ходатайство схоже с заявлением. Поэтому использовать в названии документа можно любое из понятий.

Осуществление подачи такого документа очень важно. При наличии оснований это прошение позволяет снизить штраф в несколько раз. И такое положение касается даже нескольких минимальных взысканий.

Для оперирования данным документом в правовом русле, стоит понимать, как его составлять. Самой формы бумаги закон не прописывает, но есть те пункты, которые помогут достичь результата. Ведь не все ходатайства принимаются к рассмотрению и имеют показатель эффективности.

Смягчение наказания предполагает использование только нормативно-законодательных актов. В их рамках проводится подбор тех пунктов, которые применимы к конкретному случаю.

Здесь важно подобрать не только нормы закона, но и сопутствующие документы. Бумаги официального характера становятся опорой в подтверждении слов, изложенных в ходатайстве.

Необходимые термины

Документ в данной области существует не обособленно, а с учетом действующих норм. Поэтому стоит понимать все значения терминологической базы, которые могут пригодиться при рассмотрении вопроса:

Виды смягчающих обстоятельств

Все обстоятельства, которые применяются в отношении налогоплательщика как смягчающие, можно разделить на три группы.

Эти виды оснований для снижения наказания подразумевают:

Что говорит закон

В данном правовом поле опираться следует только на один нормативно-правовой документ. Им выступает Налоговый кодекс Российской Федерации. Он включает в себя те положения, на основании которых ИФНС может принять решение о смягчении штрафов.

Опираться следует на статью 112 НК РФ. Она устанавливает все основные моменты регулирования смягчающих обстоятельств.

Также можно использовать положения статьи 110. Она определяет формы вины нарушителя. И в данном случае в пункте 3 говорится о неосторожности, которая привела к данному событию. Что тоже можно учитывать в ходатайстве.

Для более точного поддержания обоснований используется судебная практика. Ее применение зависит от индивидуальной ситуации. Чаще всего опираются на Постановления Верховного суда. Также применяют и разъяснения в отношении штрафов, которые дает орган ФНС.

Как составить ходатайство об уменьшении штрафа

Требование об уплате штрафа на руках, смягчающие обстоятельства имеются, что делать дальше. Действительно, просто «давить на жалость» недостаточно. Следует грамотно изложить сложившиеся обстоятельства. Унифицированного бланка такого документа-просьбы чиновники не предусмотрели, значит, готовьте его в произвольной форме. По сути, ходатайство — это обычное заявление в ФНС, следовательно, и составлять его нужно по общепринятым правилам.

Рекомендуем использовать бланк:

Варианты формулировок для ходатайства

В качестве фактов, смягчающих вину, можно указать:

• совершение правонарушения впервые;
• неумышленность действий;
• невозможность выплаты зарплаты работникам из-за взыскания штрафа;
• то, что деятельность является убыточной или сезонной;
• то, что организация является добросовестным налогоплательщиком, и т.п.

При просроченном сроке сдачи отчетности в качестве смягчающих фактов могут быть признаны:

• несоразмерность наказания характеру и тяжести совершенного правонарушения;
• незначительность просрочки;
• отсутствие умысла на совершение правонарушения;
• отсутствие для бюджета негативных последствий;
• технический сбой, не позволивший представить отчет своевременно;
• факт совершения нарушения впервые.

В случае указания семейных ситуаций, предусмотренных ст. 112 НК РФ, при возможности, ходатайство об отмене штрафа в налоговую инспекцию или суд должно содержать копии документов, подтверждающие наличие обстоятельств, смягчающих ответственность.

На сколько штраф может быть уменьшен

Согласно статье 114 НК РФ, при наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства штраф должен быть снижен как минимум в два раза. Кроме этого суд, изучив обстоятельства дела, может уменьшить штраф более чем в два раза.

Следует отметить, что штраф может быть уменьшен ниже минимального размера, однако полное освобождение от санкций невозможно и идет в разрез с действующим законодательством.

Примечательно, что в отличие от штрафа сумма неуплаченного налога и пени не может быть изменена в связи с подачей ходатайства.

Нюансы по составлению и подаче

На оформление заявления с требованием пересмотра принятого решения у налогоплательщика есть 15 суток.

За этот период документ с указанием всех смягчающих вину обстоятельств должен быть составлен и передан в налоговый орган.

В большинстве случаев, в ходатайстве об уменьшении штрафных санкций указывается одно обстоятельство. У главы налогового органа есть 10 дней на ознакомление с заявлением и принятием решения о назначении штрафных санкций.

При наличии ошибок в оформлении бумаги налоговый инспектор (или судья) признает ее недействительной несмотря на наличие в ней обстоятельств для снижения размера штрафа. Форма ходатайства едина для всех видов налогоплательщиков.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Как мошенники обманывают на деньги от имени налоговой службы?

Какие причины считать уважительными

Конечно, «просто забыли» не оправдание. Однако чиновники определили перечень смягчающих причин, которые могут быть признаны контролирующими органами как оправдательный аргумент. Этот список закреплен в статье 112 НК РФ.

Все описанные в кодексе обстоятельства можно разделить на три группы:

1. Универсальные — это те причины, которые вправе включить в образец ходатайства в налоговую о смягчении штрафа любая компания или предприниматель. Примерами таких обстоятельств могут быть:
   • проступок допущен впервые;
   • отсутствие умысла;
   • нарушитель раскаивается и полностью признает свою вину;
   • налогоплательщик является добросовестным, иные нарушения отсутствуют;
   • финансовое положение оставляет желать лучшего (придется подтвердить документально);
   • в период совершения проступка в компании отсутствовал бухгалтер (отпуск, увольнение, болезнь).

   Если организация имеет статус бюджетного учреждения либо ведет деятельность в социально значимых сферах или же организует поставки продуктов питания для бюджетной сферы, то эти обстоятельства также можно указать в ходатайстве.

2. Специфические — те причины, которые применяются только к конкретному налоговому правонарушению.

3. Индивидуальные. Однако обозначить такие причины могут только ИП, они же физические лица. Так, смягчающими моментами признаются: инвалидность, несовершеннолетние, нетрудоспособные иждивенцы, преклонный возраст, серьезная болезнь или тяжелое финансовое положение семьи.

Стоит отметить, что перечень этих причин не является закрытым. А это значит, что любая причина может быть признана существенной: от простуды бухгалтера до потери ключей от сейфа, где деньги лежат. Главное, чтобы у суда и контролеров эти самые обстоятельства вызвали жалость, сочувствие или чувство, что наказание за этот самый проступок несоизмеримо.

Что делать в случае отсутствия ответа

Встречаются ситуации, когда прошение о смягчении меры ответственности, направленное в налоговый орган, остается без рассмотрения. Повлиять на ситуацию можно путем обращения в Управление ФНС субъекта Российской Федерации.

Важно! В случае получения отказа в удовлетворении ходатайства из налоговой инспекции любого уровня обжалуйте его в судебном порядке. Оформляется документ в свободной форме, поскольку нормативные акты не содержат строгих правил.

В ходатайстве как можно подробнее излагаются обстоятельства, на основании которых инспекция должна смягчить меру административной ответственности. Составляя прошение в судебный орган, изучите юридическую практику по данному вопросу.

При каких условиях можно подать ходатайство в налоговую

Подать ходатайство в налоговую можно при неправомерном привлечении к ответственности физических лиц и организаций, либо при наличии обстоятельств, смягчающих или исключающих вину.

Неправомерное привлечение к ответственности

Привлечь к ответственности налогоплательщика можно только на основаниях, предусмотренных кодексом и при установленном факте правонарушения. Нельзя при этом привлечь кого-то дважды за одно и то же налоговое правонарушение (п. 2 ст. 108 НК РФ).

• Привлечение к ответственности не освобождает ни физическое лицо, ни организацию от уплаты причитающихся по закону налогов (сборов или страховых взносов). То есть надо заплатить все долги, не дожидаясь результатов расследования, по которым может быть назначено дополнительное наказание.
• Презумпция невиновности действует и в налоговом законодательстве: налогоплательщик не может быть признан виновным, пока его вина не будет доказана. При этом подозреваемое лицо не должно доказывать собственную невиновность. Налоговые органы обязаны собрать факты, доказывающие налоговое преступление.
• Если сомнения в виновности привлеченного к ответственности лица так и не преодолены, данное лицо считается невиновным (п. 6 ст. 108 НК РФ).

Таким образом основанием для подачи ходатайства или жалобы на действия работников налоговых органов может быть неправомерное привлечение лица к ответственности:

• если нарушен протокол о привлечении к ответственности (отсутствие состава преступления и вины лица);
• лицо уже привлекалось ранее по поводу данного правонарушения;
• решение признать лицо виновным ИНФС приняла без достаточного количества фактов и при наличии сомнений;
• при истечении срока давности;
• если в момент правонарушения лицу не исполнилось 16 лет;
• правонарушение произошло при операциях с имуществом, принадлежащим иностранным компаниям, задекларировавшим свои активы и счета (п. 2 ст. 109 НК РФ).

Признание вины

Виновным признается лицо, совершившее правонарушение:

• умышленно, то есть с сознанием противоправности своих действий или наступивших последствий;
• по неосторожности, то есть без осознания вины и тяжести последствий.

Организация признаётся виновной, в зависимости от формы вины должностных лиц (представителей), допустивших преступное деяние или бездействие (ст. 110 НК РФ).

Обстоятельства, исключающие вину при налоговом правонарушении

К обстоятельствам, исключающим вину, на основании ст. 111 НК, относятся:

• Стихийные бедствия и чрезвычайные обстоятельства (непреодолимой силы), если они являются неоспоримыми, подтверждёнными в СМИ или другими источниками фактами. В этом случае лицо не может быть привлечено к ответственности (п. 2 ст. 111).
• Совершение правонарушения в неконтролируемом состоянии, когда не даётся отчёт поступкам и действиям, например, при психических расстройствах, в бреду и иных болезненных состояниях.
• Действия налогоплательщика в пределах своей компетенции по письменному пояснению или мотивированному мнению налоговых органов, при условии:
  • наличия документов, подтверждающих факты мониторинга со стороны ИНФС;
  • достоверности информации, переданной данным лицом в ИНФС, на основании которой были даны налоговыми органами письменные пояснения и представлено мотивированное мнение.
• Иные обстоятельства, исключающие вину лица в данном правонарушении.

Смягчающие обстоятельства

Смягчающие обстоятельства, хоть и не освободят правонарушителя от ответственности, но помогут уменьшить вину и вдвое снизить штраф, если они обусловлены законом, либо если их сочтут убедительными и примут во внимание ФНС или суд.

Вину за налоговые правонарушения могут смягчить, согласно ст. 112 НК РФ, следующие смягчающие обстоятельства:

• стечение сложных личных (семейных) обстоятельств (например, плохое состояние здоровья или инвалидность, наличие детей или иждивенцев, тяжёлое материальное положение, долги по ипотеке и др.);
• принуждение к совершению преступления под угрозами или под влиянием зависимости от лица, принуждающего к совершению правонарушения (например, начальник под угрозой увольнения заставляет бухгалтера фальсифицировать данные, подаваемые в ИНФС);
• тяжёлое материальное положение правонарушителя;
• другие обстоятельства, которые суд признает смягчающими.

Смягчающим обстоятельством может быть также признано добровольное исправление налогоплательщиком ранее предъявленных им в налоговые органы неверных сведений до привлечения его к ответственности.

Налоговые санкции применяются ИНФС или судом, в зависимости от смягчающих или отягчающих обстоятельств. Лицо, подвергшееся налоговому взысканию, находится под санкцией в течении года с момента вступления в силу судебного решения.

Налоговые санкции

• Согласно ст. 114 НК РФ, штраф может быть уменьшен в два раза, если найдётся хотя бы одно смягчающее обстоятельство.
• И наоборот, наличие такого отягчающего обстоятельства, как рецидив налогового правонарушения, карается увеличением штрафа на 100%, то есть также в два раза.

Срок давности налоговых правонарушений

Налоговый правонарушитель не может быть привлечён по закону к ответственности, если с момента правонарушения прошло три года (ст. 113 НК РФ).

Срок давности применяется ко всем правонарушениям, кроме:

• грубого нарушения правил учета доходов/расходов: отсутствие счетов-фактур, неправильный бухгалтерский учёт материальных и нематериальных активов, денежных и финансовых средств (ст. 120 НК РФ);
• неуплаты налога или недоплата в результате неправильного вычисления или умышленного занижения налоговой базы (ст. 122 НК).

При этом неуплата или недоплата налога не признается правонарушением для ответственного участника консолидированной организации, если ему были предоставлены неверные сведения для составления налогового отчёта.

Течение срока давности налогового нарушения может быть приостановлено, если привлекаемое к ответственности лицо препятствовало проведению проверок со стороны налоговых органов. Возобновление течения срока давности происходит с момента исчезновения обстоятельств, препятствующих проведению проверок.

Срок давности взыскания штрафа

• Штрафы за уплату или неполную выплату налога в установленный налоговым законодательством срок, а также пени устанавливаются на основании ст. 46, 47 НК РФ.
• Налоговые органы имеют право обратиться в суд, если налогоплательщик не уплатит налог, взносы, штрафы и пени в установленный срок (ст. 48 НК).

Заявление в суд с просьбой взыскать неуплату может быть подано в течение 6 месяцев, после того как истёк срок исполнения обязательств погасить штраф (ст. 115 НК).

Порядок составления

Разберемся, как составить образец ходатайства в налоговую о снижении штрафа.

С момента получения требования об уплате у организации есть 10 дней, чтобы попросить ИФНС смягчить наказание. На рассмотрение ходатайства у налоговиков уходит не более 10 дней, если нет необходимости проверить сведения. Если такая необходимость есть, рассмотрение продлится до 30 дней (1 календарный месяц), в особых случаях — 2 месяца.

Составлять документ следует по общим требованиям, независимо от статуса налогоплательщика. Неверно составленный документ будет признан ничтожным, даже если у гражданина или учреждения были законные основания на снижение штрафа.

Унифицированной формы не существует, поэтому составляем прошение о снижении налогового наказания в произвольном виде. Не забываем указать обязательную информацию:

1. ФИО руководителя налоговой инспекции.
2. Информация о вашей организации: наименование, ИНН/КПП, адрес, телефон.
3. Наименование, номер и дата документа, устанавливающего налоговое наказание.
4. Подробное описание результатов проведенной проверки.
5. Указание смягчающих факторов.
6. Просьба о смягчении наказания.
7. Перечень приложенных подтверждающих документов.
8. Дата и подпись ответственного лица (руководителя или главного бухгалтера).
9. Печать учреждения, если таковая имеется.

Скачать

За что могут оштрафовать

Налоговые штрафы на налогоплательщиков накладываются в ряде случаев. Причем принятие налоговой декларации не влечет за собой отмену ранее выписанные меры административного воздействия.

Самыми распространенными среди налогоплательщиков являются следующие нарушения законодательства:

• Налоговая декларация передана в ИФНС после предусмотренных ст.119 НК РФ сроков. Сумма штрафа в данном случае зависит от количества дней опоздания с принятием документа сотрудником налоговой инспекции. Не во всех случаях нарушение происходит по вине гражданина. Иногда это является следствием стечения обстоятельств: задержка в процессе доставки или необходимость учесть в расчетах дополнительные сведения и пр. Подавая декларация в ИФНС физическим и юридическим лицам следует принимать во внимание возможные временные издержки;
• Намеренное уменьшение облагаемой налогом базы или ошибки в расчетах суммы отчислений в бюджет (ст.112 НК РФ);
• В магазине нет ККМ. Товар отпускается без выдачи чека, а значит организация не уплачивает в бюджет НДС. Для налоговой не имеет значение количество неучтенных продаж и их стоимость;
• Сокрытие данных об открытых и закрытых банковских счетах.

Продолжительность описанного процесса равна одной неделе.

Внимание! Административное наказание за нарушение срока для граждан и организаций составляет пять тысяч рублей. На директора юридического лица помимо этого будет наложен штраф в сумме от 1 до 2 тысяч рублей.

Для рецидивистов, нарушающих налоговое законодательство, предусмотрено более суровая ответственность.

Образец заявления на возврат денежных средств из налоговой.

Можно ли отозвать декларацию из налоговой, читайте тут.

Как быть, если налоговая служба требует вернуть вычет, читайте по ссылке: 

В нормативно-правовой базе предусмотрено два случая-исключения:

• Начисления первого штрафа не было;
• Второй штраф наложен раньше первого.

У налоговой декларации существует срок давности, составляющий 6 месяцев. Днем отсчета является дата оформления акта проверки документа. По истечении указанного срока наложение любых санкций на физическое или юридическое лицо на основании налоговой декларации противоречит закону.

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

Как правильно составить и написать ходатайство в налоговую о снижении штрафа

Составление ходатайства осуществляется по общим требованиям вне зависимости от статуса налогоплательщика.

Стоит отметить, что ошибки, допущенные при написании прошения, могут повлечь за собой отклонение этого документа, даже в случае наличия оснований для смягчения штрафа.

Унифицированная форма таких ходатайств не предусмотрена, однако при составлении документа следует придерживаться следующей структуры:

1. Фамилия и инициалы руководителя налоговой инспекции.
2. Реквизиты налогоплательщика. Для юридических лиц – ИНН, юридический адрес, телефон. Для физических лиц – ФИО, адрес проживания, контактные данные.
3. Информация о налоговой проверке, вследствие которой был вменен штраф. Также следует указать реквизиты документа, составленного на основании проведенной проверки.
4. Смягчающие обстоятельства, которые дают право налогоплательщику уменьшить размер штрафных санкций.
5. Конкретная просьба налогоплательщика о смягчении ответственности за налоговое правонарушение.
6. Список приложений к ходатайству, в который должны обязательно включаться документы, подтверждающие наличие смягчающих обстоятельств.
7. Дата составления документа и подпись заявителя. В случае подачи ходатайства юридическим лицом следует заверить документ печатью.

Образец 2019

Скачать образец ходатайства в налоговую об уменьшении штрафа.

Скачать пример написания ходатайства об уменьшении штрафа.

Срок подачи ходатайства об отмене штрафа в налоговую

Письмо с просьбой о снижении налоговых санкций или их отмене должно быть составлено и направлено в установленный срок. Этот срок единый, несмотря на то, каким образом было выявлено налоговое правонарушение:

• если проводилась налоговая проверка (камеральная или выездная), срок составляет 1 месяц с даты получения акта проверки налогоплательщиком (п. 6 ст. 100 НК РФ);
• в иных случаях – 1 месяц со дня получения акта ИФНС о налоговом правонарушении (п. 5 ст. 101.4 НК РФ).

Срок подачи ходатайства о снижении штрафной суммы

После совершения правонарушения лицо направляет прошение о смягчении административного наказания с подробно изложенной ситуацией. Указанные факты и основания изучаются налоговой инспекцией и принимается решение об уменьшении величины штрафа.

Если изложенные в ходатайстве факты и требования не привели к изменению принятого ранее решения, то аналогичный документ направляется в мировой суд.

Юридическая практика показывает, что орган фемиды идет навстречу налогоплательщику и иногда снижает величину штрафных санкций или организует проверку соизмеримости нарушения и наказания, не учитывая наличия прошения от нарушителя законодательства.

Внимание! Оставлять акт проверки без обжалования не следует. Юридическое лицо имеет право выбирать очередность подачи ходатайства: передать его сразу в мировой суд или сначала направить бумагу в ИФНС, а затем при необходимости уже в суд.

Направляя прошение об уменьшении суммы штрафных санкций в ИФНС, следует уложиться в следующие сроки:

• Налоговая инспекция субъекта России. На основании пункта 9 статьи 101 НК РФ срок подачи составляет 30 календарных дней со дня получения уведомления о привлечении к административной ответственности;
• Центральный налоговый орган. На основании абзаца 3 пункта 2 статьи 139 НК РФ срок подачи равен трем месяцам с даты вынесения решения Управления ФНС субъекта РФ;
• Судебный орган России. На основании пункта 4 статьи 198 АПК РФ срок подачи ходатайства составляет три месяца с даты получения информации о нарушении прав юридического лица.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Налог на движимое имущество с 2019 года.

Существует 3 способа подачи прошения в судебный орган или налоговую инспекцию:

• Через доверенное лицо или лично;
• Почтой России ценным письмом с описью;
• Через сайт государственных услуг.

При личной подаче ходатайства требуйте проставления отметки о принятии на втором экземпляре. Первый будет находится в налоговой для изучения, а второй останется у налогоплательщика. Отметка должностного лица – гарантия того, что бумага не останется без внимания и вас не обвинят в нарушении сроков ее подачи.

Как отменить штраф

Действующее налоговое законодательство предусматривает ряд обстоятельств, при наличии которых налогоплательщики могут быть полностью освобождены от наложенного штрафа. Этот вопрос регулируется Налоговым кодексом, а именно статьей 111.

Перечислим эти условия:

• нарушение закона было вызвано действием непреодолимой силы, например стихийными бедствиями или чрезвычайными происшествиями;
• нарушивший закон налогоплательщик не мог выполнить свои обязательства в связи с болезнью;
• налогоплательщик выполнял письменные разъяснения уполномоченных органов государственной власти;
• другие обстоятельства, которые могут быть признаны судом или налоговым органом исключающими вину налогоплательщика.

В этом случае налогоплательщик должен составить ходатайство о неприменении штрафных санкций. Отличие от прошения о снижении штрафа заключается в просительной части. Так в документе необходимо выразить просьбу об отмене штрафа.

Скачать образец ходатайства об отмене штрафа.

Смягчающие обстоятельства — это шанс снизить штраф

Размер начисленных штрафов по акту проверки — при наличии смягчающих обстоятельств — можно снизить.

Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение правонарушения, признаются условия, определенные п. 1 ст. 112 НК РФ:

1. Тяжелые личные или семейные обстоятельства.
2. Угроза или принуждение; материальная, служебная или иная зависимость.
3. Тяжелое материальное положение физ. лица, привлекаемого к ответственности.
4. Иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, признаются таковыми.

Вывод: возможность уменьшить размер санкций предусмотрена законодательно. Для этого необходимо составить ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа.

Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую инспекцию можно скачать в конце статьи.