Куда платить фсс

В 2019 году начала работать глава 34 Налогового кодекса. Теперь налоговые органы, а не фонды, контролируют начисление и уплату пенсионных взносов, взносов на обязательное медстрахование, а также на соцстрахование в случае нетрудоспособности и материнства. В нашей статье страхователи смогут найти ответ на вопрос: куда платить страховые взносы в 2019 году различным категориям. Подробнее о том, куда платить страховые взносы в 2019 году

Куда платить страховые взносы ИП и организациям в 2019 году

Начиная с 1 января 2019 года все страховые взносы, за исключением взносов ФСС на «травматизм», нужно перечислять в свою налоговую инспекцию: предпринимателям по месту жительства, а организациям по месту нахождения. Это относится не только к страхвзносам, начисленным в 2019 году, но и к тем, которые уплачиваются за прошлые отчетные периоды до г. Например, страховые взносы за декабрь 2019 года в январе 2017 нужно платить уже в ИФНС по новым КБК, несмотря на то, что сдавать расчеты взносов за 2016 год надо все еще в фонды.

Страховые взносы за работников перечисляются в ИФНС отдельными платежными документами в срок не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным. Так, начисленные за январь 2019 года взносы нужно уплатить не позже 15 февраля. Если последний день срока уплаты совпадет с нерабочим днем, то уплата передвигается на ближайший рабочий день.

Предприниматели должны платить за себя фиксированные страховые взносы, срок перечисления которых в 2019 году – г. Периодичность их уплаты может быть любой, допустимо перечисление по частям или единовременно. Также, ИП, у которых доход превысил 300 000 рублей, должны уплатить «пенсионный» допвзнос с суммы превышения лимита. За 2016 год срок уплаты - не позднее 3 апреля 2019 года, а за 2017 год – не позже 2 апреля 2019 года.

Если возник вопрос, куда платить страховые взносы на «травматизм» в 2019 году, ответим, что здесь никаких новшеств нет. По-прежнему, эти взносы уплачиваются в отделение ФСС по месту учета, а в платежных поручениях указываются те же КБК, что действовали в 2019 году. Сроки уплаты аналогичны срокам уплаты остальных страховых взносов – 15 число следующего месяца.

Таким образом, платить страховые взносы в 2019 году страхователи должны в налоговые органы и в ФСС.

Помните, что отчитываться по взносам в 2019 году нужно тоже в налоговую инспекцию. Для этого разработана новая единая форма расчета по страховым взносам (КНД 1151111). Она сдается ежеквартально нарастающим итогом в срок не позже 30 числа месяца после отчетного периода. Средняя численность работников более 25 человек обязывает страхователей сдавать расчет электронно через спецканалы связи, при меньшей численности можно подать расчет на бумаге. Бумажная отчетность может подаваться как лично, так и через представителя плательщика страховых взносов – это лицо, уполномоченное на это страхователем, и имеющее соответствующе оформленную доверенность. Также можно направить отчет в инспекцию почтой.

Платежное поручение в ФСС: образец заполнения платежки

Поскольку смены получателя платежа в 2019 году для «несчастных» взносов не произошло, не изменились и реквизиты. То есть платеж следует по-прежнему направлять на счет того регионального органа соцстраха, в котором зарегистрирован страхователь, указывая в платежном документе его ИНН, КПП и реквизиты соответствующего казначейства.

Кроме того, в платежку обязательно нужно внести коды:

• КБК — он при уплате взноса принимает единственно возможное значение 39310202050071000160;
• статуса плательщика — для этих взносов он остался соответствующим цифрам 08;
• ОКТМО — согласно месту нахождения страхователя.

Образец платежного поручения по травматизму в 2019 году, доступный для скачивания, смотрите на нашем сайте.

Скачать образец

О том, что зашифровано в КБК, читайте в статье «КБК страховых взносов от несчастных случаев в 2019 году».

Особые правила перечисления страховых взносов ИП за себя

Предприниматели обязаны перечислять взносы на ОПС и ОМС в налоговую инспекцию по месту жительства, а добровольные взносы на социальное страхование в территориальный отдел ФСС по месту учета. При этом в налоговую инспекцию нужно перечислять все взносы вне зависимости от того, за какой период они исчислены. Разделение на периоды до 2019 года и после 2019 года осуществляется на основании использования конкретных КБК.

За периоды после 2019 года необходимо использовать следующие КБК:

Более подробную информацию по КБК по страховым взносам ИП за себя можно получить из этой статьи.

Что касается сроков уплаты страховых взносов ИП за себя в пределах дохода  300 тыс. руб., то крайний день — 31 декабря этого же года. Если этот день выпадает на праздничный или выходной, перечислять денежные средства необходимо в следующий первый рабочий день. При этом данную сумму можно заплатить разовым платежом или с разделением его на несколько частей (вплоть до 1 месяца). Взносы в размере 1% с суммы превышения дохода в 300 тыс. руб. нужно заплатить не позднее 1 июля следующего года.

Изменения в законодательстве

Нововведения на законодательном уровне уплаты страховых взносов коснулись в первую очередь смены контролирующего органа. Теперь этим занимается налоговая служба, которая далее самостоятельно направляет данные в соответствующие инстанции.

Попав под контроль специальной главы Налогового кодекса РФ, процедура уплаты страховых взносов предполагает четкое соблюдения правил этого ведомства, а именно заполнение формы подачи отчетности и реквизитов по предлагаемому образцу.

Также можно наблюдать следующие изменения незначительного характера:

• разница регистрации страхователя в зависимости от рода деятельности;
• смена реквизитов для оплаты;
• индивидуальные изменения для предпринимателей и физических лиц.

Изменения не коснулись пункта «травматизм», который по-прежнему вынесен отдельной графой, а перечисления страховых взносов по данному виду нетрудоспособности следует направлять в Фонд социального страхования, как и ранее.

С 2019 года приняты важные изменения по фиксированным взносам для ИП в ПФР, теперь и предпринимателям без работников также нужно будет оплатить до 31 декабря.

Список новых КБК по страховым медицинским взносам в 2019 году вы можете увидеть далее.

Тарифы и сроки

Несмотря на сменившийся контролируемый орган уплаты страховых взносов, сроки подачи не изменились. Отчетность, как и прежде, подается ежеквартально или ежемесячно в зависимости от разновидности взносов.

Тарифы на 2019 год остались также прежними:

Учитывая, что налоговая служба взяла на себя контроль уплаты страховых взносов, остальные страховые взносы также претерпели изменения и отражены в таблице:

Исходя из перечисленных данных, видно, что некоторые формы являются нововведением и начинают действовать только с 2019 года, поэтому о результатах и удобстве такой реформы говорить крайне рано.

Как заполнить платежное поручение на перечисление страховых взносов в 2019 г.

Платежные поручения по страховым взносам оформляются так же, как и при перечислении налоговых платежей, и при этом нужно учесть:

• в графе «статус плательщика» проставляется код 01;
• в графе «получатель платежа» нужно указать номер налоговой инспекции по месту регистрации;
• в графе 106 в качестве основания платежа ставится двузначный код платежа;
• в графе 107 проставляется налоговый период;
• в графах 108 и 109 указываются номер и дата требования об уплате страховых взносов, если оно получено из ИФНС и является основанием для перечисления денежных средств.

Куда отправлять «несчастные» взносы

Куда платить страховые взносы в 2017-2019 годах, если они относятся к категории «несчастных»? По-прежнему в соцстрах, указывая его реквизиты в полях платежного документа, предназначенных для данных получателя. Прежним останется и КБК, используемый для такого платежа (39310202050071000160).

Помимо обязательных «несчастных» взносов, уплачиваемых с выплат работникам, в соцстрах могут делаться и добровольные платежи. Они возникают у ИП, вообще-то не обязанного делать подобные перечисления, но самостоятельно заключившего добровольный договор страхования с фондом. КБК для таких платежей — 39311706020076000180.

Подробнее обо всех применяемых с 2019 года КБК читайте здесь.

Важный момент — указание правильного КБК

Особо важный момент — внесенные корректных КБК для уплаты страховых взносов, поскольку ошибки в этой графе приведут к неправильному направлению или возврату денежных средств.

Основные КБК по страховым взносам за сотрудников представлены в следующей таблице:

Более подробную информацию по различным КБК по страховым взносам читайте в этом материале.

Куда направлять страхвзносы в 2019 г.

Начиная с 2019 г., администрирование страховых взносов передано в ФНС, а потому именно туда нужно направлять такого рода перечисления. Данный момент касается взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование кроме взносов «на травматизм», которые, как и раньше, должны перечисляться в ФСС.

Важно! Согласно п. 11 ст. 431 НК РФ страхвзносы необходимо направлять по месту нахождения либо головного офиса компании, либо ее обособленного подразделения.

Платить соответствующие взносы в ИФНС по месту регистрации должны компании всех организационно-правовых форм, а также индивидуальные предприниматели за себя и своих сотрудников. Порядок перечисления взносов не зависит также от налогообложения, используемого хозяйствующими субъектами. Кроме того, если ИП решил платить за себя добровольные социальные взносы, они должны перечисляться в ФСС, о чем указано в п. 5 ст. 4.5 Федерального закона «Об обязательном социальном страховании…» от г. № 255-ФЗ.

Кто и в какой срок должен платить страхвзносы в 2019 г.

Обязанность по расчету и перечислению взносов возложена на организации и ИП при наличии наемных сотрудников, а также на ИП за себя. Кроме того, страхвзносы должны оплачивать нотариусы, патентные поверенные, адвокаты и оценщики. Конкретный перечень таких плательщиков содержится в ст. 419 НК РФ.

Страховые взносы следует перечислить не позже 15-го числа месяца, следующего за месяцем исчисления взносов. Если срок перечисления приходится на праздничные или выходные, то взносы необходимо заплатить не позже следующего рабочего дня.

Учет плательщиков страховых взносов в 2019 году

До года функция регистрации плательщиков страховых взносов принадлежала Пенсионному фонду и Фонду соцстраха. Теперь постановкой страхователей на учет занимаются налоговые органы. ФНС ведет учет как новых плательщиков, то есть тех, кто зарегистрировался в качестве страхователя с , так и старых - тех, кто до наступления 2019 года уже состоял на учете в фондах.

Налоговики теперь сами передают фондам сведения о зарегистрированных у них плательщиках взносов, а территориальные отделения фондов должны зарегистрировать страхователя у себя на основании переданных им из ФНС сведений.

«Старым» плательщикам страховых взносов регистрироваться в налоговых органах заново в этом качестве не нужно. Вновь созданные организации встают на учет как плательщики взносов в инспекциях ФНС по месту своего нахождения, а ИП – по месту жительства.

Для некоторых категорий плательщиков страхвзносов появились следующие особенности постановки их на учет (снятия с учета) в ИФНС, например:

• международная организация – плательщик взносов регистрируется в органах ФНС в этом качестве на основании заявления о постановке на учет от этой организации;
• постановка на учет физлица как плательщика взносов (в качестве медиатора) производится по месту его жительства, по заявлению, которое он может подать в любую налоговую по своему выбору;
• оценщики и арбитражные управляющие ставятся на учет по месту жительства на основании сведений, которые подает в ИФНС орган по надзору за их деятельностью.

Сроки, в течение которых нужно оплачивать взносы

Несмотря на передачу взносов под контроль другому администратору, сроки их оплаты не изменились. Платить взносы, регламентируемые НК РФ, надо:

• осуществляющим выплаты физлицам — ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, наступающего за месяцем начисления (п. 3 ст. 431 НК РФ);
• не осуществляющим таких выплат — не позже 31 декабря текущего года с общей величины полученного за год дохода, не превышающей 300 000 руб., и не позднее 01 июля следующего года с суммы дохода, превысившего 300 000 руб. (п. 2 ст. 432 НК РФ).

Аналогичный первому из вариантов срок (ежемесячно не позже 15-го числа месяца, наступающего за месяцем начисления) действует для «несчастных» взносов, уплачиваемых в соцстрах (п. 4 ст. 22 закона 125-ФЗ).

При этом, вне зависимости от того, кто является администратором взносов, крайняя дата срока, попавшая на выходной, переносится на наступающий за этим выходным будний день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, п. 4 ст. 22 закона 125-ФЗ).

Кто является плательщиком

Непосредственным плательщиком страховых взносов считается страхователь. К ним относятся организации и предприниматели, выплачивающие своим сотрудникам вознаграждение, с которого необходимо осуществлять выплату страховых взносов. Кроме этого, к страхователям относятся предприниматели, у которых нет подчиненных (ИП без штата сотрудников, частные юристы и т.д.). В таком случае уплата взносов происходит непосредственно за себя.

Ответственность за отчисления страховых взносов за своих сотрудников возлагается на работодателя. Так было ранее и остается по-прежнему в 2019 году. Если деятельность организации не предполагает наличие сотрудников или у них нет социального страхования, то работодатель производит взносы только за самого себя.

С 1 января 2019 года контролируемым органом страховых взносов стала налоговая служба. Она проводит мониторинг как ранее зарегистрированных страхователей, которые подавали сведения в Пенсионный фонд или Фонд социального страхования, так и новых, которые зарегистрировались в качестве страхователя только в этом году. Налоговая служба передает полученные сведения от работодателей самостоятельно в соответствующие органы, а также производит контроль и учет этих данных, сверяя с реальным количеством работающих сотрудников в компании страхователя.

Для нескольких категорий страхователей ввелись изменения постановки на учет в ИФНС или при снятии оттуда:

Таким образом, при регистрации новой организации, открытии ИП или просто найме сотрудников необходимо сопоставить предполагаемую деятельность и уточнить порядок регистрации в качестве страхователя. Существующие компании автоматически получают статус страхователя, вне зависимости от введенных изменений в 2019 году, т.е. регистрироваться в налоговой службе заново не требуется.

Порядок оплаты взносов на травматизм в 2019 году

Куда платить взносы на травматизм в 2019 году и каковы реквизиты этого платежа? В 2019 году «несчастные» взносы остались единственным социальным платежом, перечисляемым на реквизиты неналогового органа, и это положение сохраняется для 2019 года. Их по-прежнему направляют непосредственно на счета Фонда соцстрахования и при определении суммы и сроков уплаты используют всё те же правила, излагаемые в законе «Об обязательном социальном страховании…» от № 125-ФЗ.

Обязанность исчислять эти взносы закреплена за работодателями (п. 1 ст. 20.1 закона № 125-ФЗ). Базой для их расчета служат выплаты, начисленные в пользу работников, но ряд этих выплат освобождается от налогообложения (ст. 20.2 закона № 125-ФЗ). Тарифы, применяемые к базе, зависят от того, какую деятельность ведет работодатель (класса его профессионального риска), и могут использоваться с учетом скидки (п. 1 ст. 22 закона № 125-ФЗ).

О величине действующих тарифов читайте в материале «Тарифы взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний зависят от вида экономической деятельности».

Платить взносы требуется по итогам начислений за прошедший месяц не позже 15-го числа идущего за ним месяца (п. 4 ст. 22 закона № 125-ФЗ). Если этот день оказывается выходным, то окончание срока уплаты сдвигается вперед на первый рабочий день.

Каковы конкретные реквизиты для оплаты травматизма в 2019 году и где можно увидеть образец заполнения платежки по травматизму в 2019 году? Ответы на эти вопросы вы не только найдете в разделе ниже, но и будете иметь возможность посмотреть образец платежки на травматизм в 2019 году.

По каким реквизитам перечислять взносы, регулируемые НК РФ

В отношении того, куда перечислять страховые взносы в 2017-2019 годах и как оформлять платежные документы, ФНС, получившая взносы под контроль, дала немало разъяснений. Основные вопросы, к которым относились эти разъяснения:

• КБК для уплаты на границе 2016-2017 годов;
• КБК для взносов-2017, ставших полноценным бюджетным платежом;
• статус плательщика в платежном документе.

«Граничные» взносы (т. е. начисленные в 2019 году, а уплаченные в 2019 году), оплачивают, указывая в платежном документе особые (промежуточные) КБК. Начинаются такие КБК, как и у всякого бюджетного платежа, с цифр 182, и от их окончательного варианта, соответствующего начислениям, производимым начиная с 2019 года, отличаются значением, присутствующим в 16-м или 17-м знаке кода.

КБК, применяемые для «граничных» взносов по начисленным работникам выплатам, таковы:

• 18210202010061000160 — по платежам в ПФР;
• 18210202101081011160 — по платежам в ФОМС;
• 18210202090071000160 — по платежам в ФСС.

Их обновленный вариант, используемый для начисленных с начала 2019 года взносов:

• 18210202010061010160 — по платежам в ПФР;
• 18210202101081013160 — по платежам в ФОМС;
• 18210202090071010160 — по платежам в ФСС.

ИП, оформляя платежи по взносам, уплачиваемым за 2016 год в 2019 году, тоже применяют промежуточные коды:

• 18210202140061100160 — по платежам в ПФР при доходе до 300 000 руб.;
• 18210202140061200160 — по платежам в ПФР на доход, превышающий 300 000 руб.;
• 18210202103081011160 — по платежам в ФОМС.

Начисления, сделанные позже 2019 года, ИП перечисляет уже по окончательным КБК:

• 18210202140061110160 — по платежам в ПФР (этот код с 2019 года стал единым для фиксированных платежей и взносов, начисленных на доход сверх 300 000 руб.);

Подробности см. в публикации «Отменен КБК для 1-процентных взносов ИП».

• 18210202103081013160 — по платежам в ФОМС.

Решение вопроса об указании статуса плательщика оказалось в зависимости от технических возможностей банков. У них возникли сложности с принятием к исполнению платежей со статусом «14», который характеризует лицо, осуществляющее выплаты физлицам. Поэтому работодателям-юрлицам при возникновении технических проблем с банками рекомендовано указывать в платежном документе статус «01», а ИП, уплачивающим взносы за работников, разрешено применять статус «09», который указывается, когда ИП перечисляет взносы за себя (письма ФНС России от № ЗН-3-1/978@, от № ЗН-4-1/2291@, от № ЗН-4-1/1931@).

В ноябре 2019 года в НК РФ введено положение о допустимости уплаты налоговых платежей за третье лицо. С 2019 года такая возможность оказалась применимой и к оплате страховых взносов, начавших подчиняться правилам НК РФ. Статус плательщика, указываемый при такой оплате, должен соответствовать статусу того лица, за которое делается платеж.

Плательщики страховых взносов в 2019 году

Плательщики страховых взносов – это страхователи, зарегистрированные в этом качестве в соответствующих фондах (ПФР, ФФОМС, ФСС). Перечень тех, кто является плательщиком страховых взносов, содержится в статье 419 НК РФ:

• организации, ИП и физлица, не являющиеся предпринимателями, которые выплачивают вознаграждения физлицам;
• ИП и частнопрактикующие адвокаты, нотариусы, оценщики, арбитражные управляющие и прочие лица, работающие «на себя», которые не делают выплат физлицам.

В 2019 году, как и ранее, все отчисления страховых взносов за работников производятся за счет средств работодателя. Те лица, у которых работников нет, соответственно, платят взносы только за самих себя. В случае, когда плательщик взносов относится более, чем к одной категории, он должен платить взносы по всем основаниям. Таковыми, например, являются ИП, имеющие наемных работников: они должны платить не только фиксированные страхвзносы за себя, но и перечислять взносы за своих сотрудников.

Что привело к смене реквизитов, по которым следует уплачивать взносы

Законодательные новшества в страховых взносах, вступившие в силу с 2019 года, привели к замене инстанции, осуществляющей функции администратора этих платежей. Такой инстанцией для большей части взносов стала налоговая служба, начавшая контролировать платежи, предназначенные:

• для ФСС в части больничных и материнства;
• ПФР и ФОМС, в т. ч. оплачиваемые ИП за себя.

Все положения, отражающие особенности применения таких платежей, как страховые взносы, с 2019 года стала регулировать особая глава НК РФ.

Попав в НК РФ, страховые взносы начали подчиняться всем его правилам, т. е. оказались приравненными к бюджетным платежам, уплачиваемым в особом порядке, который касается не только правил оформления платежных документов, но и реквизитов для перечисления.

О том, каким образом оказались разграниченными функции налоговых органов и фондов в части взносов, попавших под контроль ИФНС, читайте в материале «Внимание — памятка для плательщиков взносов от ФНС».

Куда платят страховые взносы в 2017-2019 годах? Взносы, регулируемые НК РФ, следует уплачивать в бюджет по месту нахождения налогоплательщика, а если у него есть обособленные структурные единицы, исчисляющие и выплачивающие зарплату, то и по месту нахождения таких структурных единиц. Платежные документы, как и раньше, оформляются раздельно в отношении оплаты, предназначенной для каждого из фондов, но в соответствии с требованиями, действительными для налоговых платежей.

В то же время есть взносы, которых не коснулись изменения-2019г. Это так называемые «несчастные» взносы, связанные со страхованием по профессиональному травматизму. Они по-прежнему подчиняются нормам закона «Об обязательном социальном страховании» от № 125-ФЗ, и их куратором остался ФСС. Куда платящим страховые взносы в 2017-2019 годах перечислять такие платежи? Ответ очевиден: как и раньше — в соцстрах по месту регистрации страхователя, которым может оказаться и его обособленное подразделение.