Товарный кредит что это

Рассмотрим основные особенности, а также что такое товарный кредит, его виды, достоинства и недостатки. В первую очередь разберемся товарное кредитование очень похоже.. Что такое товарный кредит и его основные особенности? В чем плюсы и минусы товарных кредитов? На что обратить внимание при оформлении кредита

Положительные и отрицательные стороны услуги

Товарный заем пользуется большой популярностью у покупателей, так как благодаря этой услуге появляется возможность уже сейчас пользоваться понравившейся вещью. Даже если на данный момент нет денег или не хватает достаточной суммы для оплаты понравившегося товара.

Как получить кредит с плохой кредитной историей с просрочками, поможет статья : «Как получить кредит с плохой кредитной историей с просрочками».

Обязательно или нет страхование потребительского кредита, читайте здесь.

Как взять кредит с 18 лет по заявке онлайн, рассказано на этой страничке.

Значительным минусом для заемщика является большая переплата за товар. Переплата зависит от срока кредитования и величины процента за банковские услуги.

Для стороны, которая предоставляет товар в рассрочку, эта услуга приносит большой доход. С помощью товарных займов торгующая организация имеет возможность увеличивать свой товарооборот и наращивать оборотные средства для последующих торговых операций.

Процентная ставка товарного кредита

Так как сделка выгодна продавцу (он сбывает свой товар), процентная ставка товарного кредита обычно ниже, чем у банковского.

Навигация по статье

• Что такое товарный кредит и его особенности
• Виды товарного кредита
• Отличия товарного и коммерческого кредитов
• Какой кредит лучше: товарный или коммерческий?
• Как совместить товарное и коммерческое кредитование
• Лимит товарного кредита и его калькуляция
• Как рассчитать предельный объем и срок товарного кредита?
• Бухгалтерский учет и налогообложение товарного кредита
• Бухучет кредитора
• Проводки в бухучете дебитора
• Заключение

Под товарным кредитом на бытовом уровне понимается продажа с отсрочкой платежа. В отношениях между юр. лицами этот термин приобретает более широкий смысл, который будет раскрыт в предлагаемой вниманию статье.

Любой распространенный способ экономического взаимодействия характеризуется взаимной заинтересованностью сторон. Товарный кредит не составляет исключения: он нужен и продавцу, и покупателю. Разумеется, организации, предлагающие на рынке свой товар, предпочитают немедленный расчет по факту поставки или предоплату. Однако в реальных условиях следование этому принципу чаще всего ведет к уменьшению объемов сбыта.

Возврат товаров

Он происходит по двум вариантам.

Если товарный кредит действующий

После предъявления в магазин претензии и расторжения договора купли-продажи магазин ДОЛЖЕН вернуть заемщику первый взнос (если он был) и остальные средства на указанный покупателем ссудный счет в банке в течение 10 дней.

После поступления средств в банк, заемщик подает заявление на досрочное прекращение кредитных обязательств в связи с расторжением договора купли-продажи между магазином и покупателем.

При этом покупателю нужно документально подтвердить этот факт. Бывает, что на счете клиента банка оказывается больше средств, чем требуется для досрочного погашения договора. В таком случае, банк обязан вернуть клиенту оставшуюся сумму денег и выдать документ о закрытии ссудного займа и счета.

Если товарный заем выплачен и закрыт

В этом случае покупателю нужно в банке получить документ о завершении действия товарного займа и отсутствия какой-либо задолженности по нему.

С этими документами следует обратиться в магазин с претензией о расторжении договора купли-продажи товара и получить свои деньги, будь то наличными из кассы магазина или безналичным способом на указанный номер счета в банке.

Условия предоставления

Товарный кредит и условия его предоставления предусматривает следующие основные принципы:

• срочность. Кредитор предоставляет заемщику отсрочку окончательного расчета за предоставленный товар на определенный срок. Заниматель, в свою очередь, обещает производить оплату путем перерасчета на расчетный счет кредитора стоимость товара, которая состоит из цены товара и процентов за пользование кредитом в сроки, обозначенные договором;
• платность. За предоставление рассрочки оплаты за товар заемщик возмещает кредитору проценты в размере, установленном сторонами сделки и указанном в договоре, от общей стоимости товара за каждый месяц отсрочки (395-1-ФЗ от ст.1 и ст.29 Закона РФ «О банках и банковской деятельности»). Сумма процентов оплачивается одновременно с расчетом за товар;
• возвратность. Расчеты производятся в безналичной форме путем перерасчета денежных средств на банковский счет кредитора.В случае просрочки заемщиком платежа за переданный товар, на него (исходя из условий договора) могут налагаться штрафные санкции.

Товарный кредит физическому лицу – один из самых легко оформляемых. При наличии удостоверения личности (паспорта) и ИНН уже через 1 час можно выйти с магазина с покупкой.

Традиционными требованиями банков являются:

• гражданство РФ;
• постоянная регистрация в месте оформления займа;
• наличие постоянного дохода;
• хорошая кредитная история заемщика.

Сумма потребительского товарного кредита

Товарный заем можно оформить на любую вещь, используемую в быту, стоимостью от 4000 рублей и не выше 300 000 рублей. Первоначальный взнос не требуется.

Но это не означает, что если вы хотите приобрести более дорогостоящий товар, то вам не дадут отсрочку платежа. Просто в этом случае нужно будет уже внести какой-либо залог, например, автомобиль или недвижимость, чтобы получить искомые средства.

Срок

Для физических лиц потребительские товарные займы могут выдаваться на срок от 1 до 36 месяцев. Для юридических лиц оптимальный срок погашения дебиторской задолженности рассчитывается с помощью ряда коэффициентов.

Можно ли брать товарный заем уже с 18 лет

Теоретически можно брать потребительский товарный заем и с 18 лет, хотя большинство банков предъявляют требования по возрасту, начиная с 21 года. Однако, главным критерием положительного решения кредитора является наличие постоянного стабильного дохода, непрерывного стажа на последнем и настоящем месте работы не менее 3 месяцев.

Под какой процент разрешено заключать договор

Процент за пользование ссудой, за отсрочку погашения задолженности, устанавливается банками в пределах от 14 до 33% годовых. Если в договоре не указан процент за услугу отсрочки платежа, принимается для расчета сложившаяся ставка рефинансирования Нацбанка РФ на дату оплаты за ссуду (ст. 809, 819 и 822 ГК РФ).

Вексель является альтернативой банковскому займу, очень удобен между расчетами за поставленный товар между бизнес-партнерами. Он разрешает проблему неплатежей и нехватки оборотных средств, тем самым дает дополнительную свободу для динамичного роста предприятия.

Облагаются ли НДС проценты

Налогообложение операции по оформлению товарного займа регулируется подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ. Особенность состоит в том, что платеж разбит на 2 составляющие: сумма товара и начисленные проценты. Договор товарного займа предусматривает отсрочку погашения задолженности оплаты за товар.

Конечная сумма, подлежащая к уплате, увеличивается на сумму процентов за предоставление услуги по отсрочке платежа.

Однако при налогообложении до недавнего времени существовали некоторые споры по поводу ясности в определении объекта: входят ли начисленные проценты за услугу по предоставлению отсрочки в сумму реализации товара. Министерство финансов РФ разрешило эту проблему в письме от 17. 06. 2014 г. N 03-07-15/28722.

В нем определено, что начисленные проценты в договоре товарного займа являются платой за отсрочку платежа, а не за реализацию товара. В связи с тем, что сумма процентов относится к внереализационным расходам, налог на добавленную стоимость не начисляется.

В чем преимущества товарных кредитов

К основным плюсам можно отнести:

• Скорость оформления. От 10 до 60 минут, в которые входит, консультация, проверка ваших данных, заполнение анкеты, отправка данных в банк, получение подтверждения и подписание договора о предоставлении товарного кредита. За 10 - 30 минут вы можете оформить недорогую технику. Более дорогие товарные группы стоимостью от 30 000 рублей требуют чуть больше времени от 30 до 60 минут, это связано с дополнительной проверкой данных в анкете. Обычно проверяют доступность указанных телефонов и соответствие контактных лиц. Кстати, вы можете воспользоваться онлайн-калькулятором кредита и рассчитать переплачиваемую сумму и ежемесячный платеж;
• Все происходит быстро, в одном павильоне. Вам предложат прогуляться по ТЦ пока принимается решение и даже, возможно, подобрать в кредит, что-нибудь еще. Так придя в магазин с намерением посмотреть вы можете выйти от туда обладателем ценных вещей на круглую сумму. Именно на импульсные покупки и рассчитана основная масса товарных кредитов. Когда покупатель может приобрести все что угодно имея с собой только паспорт и любой второй документ (ИНН, страховое, водительские права). Единственное, что проверяет банк тщательно это телефоны в анкете, поэтому если вы планируете взять кредит в магазине, подготовьте список телефонов, в том числе один стационарный, куда без проблем может позвонить представитель службы безопасности банка и название вашей организации и ее точный адрес. Если вы неверно назвали телефон своей организации или ее адрес - вам откажут, для банка сокрытие или предоставление неккоректоной информации это существенная причина для отказа;
• Достаточно большой процент положительных ответов по товарному кредиту. Это связано прежде всего с относительно небольшими суммами кредита от 1 000 до 150 000 рублей. Некоторые товарные группы относят к группе риска , по которым зафиксированы случаи мошенничеств, в этом случае проверяют клиента более пристально. К ним относят телефоны, плазменные панели, планшеты. Но если клиент готов внести первый взнос от 10 до 20 % в большинстве случаев решение будет положительным.

Что это такое

Если одна сторона обязуется предоставить другой стороне вещи, которые определены родовыми признаками, то согласно ст. 822 ГК РФ ч.2 № 14-ФЗ от 26 января 1996 года, заключается товарный заем. Многим из россиян приходилось брать в заем бытовую технику, компьютер, мобильный телефон или другие гаджеты.

В этом случае происходила передача определенной вещи (или вещей) по соглашению между кредитором и заемщиком. При этом фиксировалось обязательство стороны-получателя полностью возместить стоимость полученной вещи в определенный срок.

А кредитором в данном случае может выступать не только банк, но и магазин, юридическое лицо, предоставивший данную услугу. Товар поступает в пользование заемщику, а расплатиться за него можно через определенный в договоре промежуток времени.

В соответствии со ст.ст. 465-485 ГК РФ (о правилах договора купли-продажи товаров) все условия о количестве, комплектности, качестве и пр. должны быть соблюдены. Исключением есть только особые условия, оговоренные в договоре товарного займа.

В этом случае, магазин предоставляет покупателю товар, стоимость которого покупатель погашает через банк, включая и стоимость услуг банка. Банк же, в свою очередь, перечисляет деньги за товар на расчетный счет магазина. Размер предоставляемого займа всецело зависит от платежеспособности занимателя и от сроков его выплаты.

Примерную форму договора можно скачать здесь.

Отличия товарного и коммерческого кредитов

Для наглядности представлена таблица сравнения коммерческого и товарного кредита:

Различие проявляется также в содержании договора, на основании которого происходит взаимодействие хозяйствующих субъектов. При коммерческом кредите существенными условиями считаются:

• цена заимствованного товара;
• срок погашения задолженности;
• график платежей и их суммы.

Эти же условия применительно к договору товарного кредита существенными не считаются. Они носят рекомендательный характер.

Какой кредит лучше: товарный или коммерческий?

На этот вопрос однозначного ответа нет, о чем свидетельствует практика использования обоих видов кредитования и даже их совмещение в пределах одного заимствования (или их серии). Всё зависит от отношений между сторонами, характером предмета договора и других факторов.

Пример товарного кредита, при котором практически все возможные риски и издержки, несет продавец товара, касается поставок продукции крупным сетям супермаркетов. Если часть поставки продана не будет в течение срока годности, ее чаще всего просто вернут поставщику или утилизируют по акту. Торгующая в розницу организация будет настаивать именно на такой форме сотрудничества, как консигнация.

Вместе с тем, продавец будет защищать свои интересы, обосновывая другие условия (отсрочка, вексель и пр.) уникальными свойствами продукта или его высокой ликвидностью. В конечном счете стороны, возможно, придут к обоюдно приемлемому соглашению.

Как совместить товарное и коммерческое кредитование

Коммерческий кредит может принимать латентную (скрытую) форму, когда поставщик предлагает покупателю выбор между несколькими вариантами цены (по предоплате самая низкая, с отсрочкой – в зависимости от периода погашения задолженности). Таким образом, в стоимость продукта включается плата за пользование заемными средствами. Этот прием дает возможность называть в некоторых источниках товарный займ всего лишь разновидностью коммерческого кредита.

На практике эти виды заимствования чаще всего применяются совместно, в формах:

• частичной предоплаты или погашения процента стоимости товара по факту поставки;
• отсрочки оплаты товара по повышенной цене.

Обе эти «гибридные» разновидности предусматривают обязательное заключение договора купли-продажи и дополняющего его договора товарного кредита. При этом в первом соглашении указываются существенные условия (цена товара, срок погашения задолженности, график платежей и их суммы).

Важно, чтобы основные данные в этих двух договорах совпадали. В противном случае любые разночтения при арбитражных разбирательствах будут трактоваться в пользу ответчика или оба документа вообще будет признаны недействительными.

Следует также учитывать, что четкого юридического определения товарного кредита в российском законодательстве нет. Он рассматривается как обычное заимствование, при котором:

• продавец одновременно выступает кредитором, а покупатель – дебитором;
• в момент передачи товара покупатель становится его собственником, как это всегда бывает при заключении договора купли-продажи;
• если отсрочка или рассрочка предоставляется на возмездной основе, размер вознаграждения указывается в договоре.

Товарный и коммерческий кредит

Сегодня широко распространено приобретение продукции и услуг как на положениях товарного, так и согласно требованиям коммерческой формы кредитований.

Для поставщика подобные операции являются весьма эффективными, так как позволяют значительно расширить рынок сбыта продукции, а также заключить долговременное партнерство с потребителем.

Коммерческая форма кредитования может предоставляться как стороной поставщика, так и стороной покупателя продукции.

Отсрочка выплат после составления соглашения о коммерческом и товарном кредитовании может осуществляться при таких обстоятельствах:

• после приобретения товара согласно договору купли-продажи с возможностью отсрочки или рассрочки;
• после покупки товара на позициях товарного кредита.

Главным отличием договора товарного от договора коммерческого кредита является значимость положений, где в обязательном порядке должны оговариваться стоимость товара и период его возврата.

Для товарной формы кредитования подобные условия не играют существенной роли.

В договоре товарной формы займа обязательно указывается название поставляемого продукта и его количество.

Условия предоставления товарного кредита

Кредитором является поставщик, заемщиком – покупатель, получающий необходимый товар. При этом в законодательстве РФ нет четкого определения товарного займа и описания процедуры его предоставления. Поэтому все условия стороны оговаривают в индивидуальном порядке перед заключением договора.

Основные условия предоставления товарного займа следующие:

1. Право собственности на товар переходит от поставщика к покупателю после фактической передачи. Это обуславливается договором купли-продажи, который составляется одновременно с кредитным документом.
2. Заем является срочным. Кредитор дает отсрочку полного расчета за товар на определенный период времени. Заемщик обязуется перечислять на его счет стоимость товара вместе с процентами в сроки, установленные договором.
3. За каждый месяц отсрочки заемщик уплачивает проценты от общей цены товара, размер которых оговаривается сторонами заранее и указывается в договоре.
4. Все расчеты осуществляются безналичным способом – средства перечисляются на банковский счет кредитора. За просрочки предусматриваются штрафы.

Товарный кредит можно оформить на покупку любого товара, который используется в быту. Не получится приобрести автомобиль или жилье, поскольку существуют специальные кредитные программы: ипотека, автокредит. Сумма займа должна составлять от 4 000 до 300 000 рублей, первоначальный взнос необязателен. Если необходимая вещь дороже, для получения кредита понадобится предоставить залог (машину, квартиру).

Срок кредитования

Минимальный срок кредитования для физических лиц – 1 месяц, максимальный – 3 года. Можно самостоятельно выбрать наиболее удобный график платежей. Если оформляется товарный заем между юридическими лицами, оптимальный срок погашения займа рассчитывают по специальной формуле с применением нескольких коэффициентов.

Процентная ставка

Процент за отсрочку погашения кредита устанавливается на уровне от 14 до 33% годовых. Если точная цифра не прописана в договоре, для расчета применяется текущая ставка рефинансирования. Физическим лицам магазины часто предлагают беспроцентную рассрочку – это условие должно содержаться в договоре, иначе оно будет недействительным.

Организации часто пользуются векселем – товарным займом без процентов либо с низкими процентами. Он представляет собой альтернативу коммерческому кредиту и удобен для расчетов между деловыми партнерами за поставленные товары. После поставки покупатель отдает продавцу вексель. Предъявив его в банке, можно получить деньги.

Проценты по кредиту и налогообложение

Платеж состоит из двух частей: основной суммы и начисляемых процентов. По разъяснению Минфина РФ, это плата не за реализацию товаров, а за оформление отсрочки платежа. Получается, сумма процентов – это внереализационные расходы, а они не облагаются налогом.

Товарный кредит

Товарный кредит – это такая форма займа, при которой составляется договор, оговаривающий предоставление покупателю определенной продукции в рассрочку на длительное пользование. В соглашении указываются период и условия отсроченного платежа. 

Главным преимуществом подобной формы займа является то, что заказчик вправе пользоваться товарами или услугами, за которые временно не имеет возможности расплатиться. Однако во время приобретения продукции в рассрочку потребитель, как правило, всегда переплачивает.

Отличительные особенности товарного кредита от других видов кредитования

Товарное кредитование обладает некоторыми приоритетами.

Прежде всего, это касается таких клиентских групп:

• предприятий, деятельность которых направлена в область розничной торговли (сюда относится также транзит);
• производственных объединений, которые ориентируются на экспорт.

Основной целью товарного кредита является ускорение процесса сбыта продукции, и получение с этого прибыли. Товарный кредит имеет более низкий процент, нежели банковский.

Товарный кредит обладает некоторыми отличиями от прочих видов рассрочки.

Договор подобной формы займа заключается юридическими и физическими лицами, в отличие от кредитного соглашения, где сторонами выступают банк, либо же кредитная компания, имеющая определенную лицензию на проведения банковских операций.

Виды товарного кредита

Существует несколько основных видов подобной формы займа:

• С отсроченным платежом – наиболее распространенная форма. В данном случае совершается поставка товаров согласно условиям соглашения. При этом каких-либо других документов не требуется.
• По открытому счету – форма кредита, которую используют при длительной и неоднократной поставке продукта небольшими партиями, то есть при постоянном сотрудничестве компании с поставщиком. Погашение задолженности происходит согласно установленным контрактом срокам. Стоимость продукции переносится поставщиком на дебет счета организации, которой поставляется продукт.
• В форме консигнации – внешнеэкономическая комиссионная сделка, при которой продавец поручает осуществить реализацию отгружаемого на склад товара. Все расчеты производятся после того, как товар будет реализован. В финансовом плане данный вид кредитования является наиболее безопасным.
• С оформлением задолженности векселем – это достаточно перспективная форма кредита. Подобный вид особо актуален в странах, где наблюдается высокий уровень развития рыночной экономики.

Векселя могут выдаваться после согласования обеих сторон с различным периодом исполнения:

• в назначенный период после предъявления;
• по предъявлению;
• в назначенный период после составления;
• на указанную дату.

[box type=»download»] Во время осуществления тех или иных видов отсроченного платежа сторона кредиторов обязана избегать внефинансовых форм влияния на покупателя: навязывание некачественного продукта, требования о прекращении сотрудничества с конкурентами продавца и прочее.[/box]

Что такое товарный кредит и когда он применяется

Товарный кредит – это кредит, который оформляется между продавцом и покупателем. Он предоставляется на условиях отсрочки платежа за поставленные товары, а его срок и условия фиксируются в договоре поставки.

Такой заем – обычная практика для магазинов. Если покупатель выбрал определенный товар, но денег не хватает, ему предлагают приобрести его на условиях рассрочки с минимальным первым взносом либо без него, а платить потом. Для банка это все-таки денежный кредит, поскольку он предоставляет сумму, равную стоимости заказа. Однако клиент не получает ее на руки: деньги переводятся напрямую на счет магазина, а товар сразу передается покупателю в собственность.

Преимущества таких займов очевидны:

• шансы на одобрение товарного кредита очень высокие, а из документов требуется только паспорт;
• оформление происходит прямо в магазине перед покупкой и занимает всего полчаса;
• часто не требуется первоначального взноса;
• отсутствует переплата – проценты по кредиту банку компенсирует магазин.

Важно! Товарный кредит с плохой кредитной историей получить гораздо легче, чем заем в банке. Процентная ставка, возможно, будет увеличена, но и вероятность одобрения заявки повышается. Есть и подводные камни – это создает риск спонтанной покупки вещи, которая окажется ненужной.

Используется такой кредит в случаях, если нужны определенные предметы или материалы. Если, например, подвел партнер, из-за чего не оказалось нужной детали для отгрузки, ее можно позаимствовать. Поэтому товарный кредит пользуется повышенным спросом у сельхозпредприятий, производственных комбинатов, строительных фирм, организаций, оказывающих услуги по ремонту.

Закон не запрещает заключать договоры товарного займа между двумя физическими лицами, но на практике это случается нечасто. Гражданин, выступающий кредитором, должен учесть необходимость уплаты налогов. Если сумма в договоре будет значительной, это привлечет внимание контролирующих органов. Уплата налогов обеспечит чистоту сделки перед законом.

Отличия товарного и коммерческого кредитов

Товарный кредит – особая разновидность коммерческого. Он является не отдельной сделкой, а только условием соглашения о предоставлении услуг, включая куплю-продажу. Коммерческий кредит подразумевает передачу денежных средств, а выдавать его вправе только банки и кредитные организации. По товарному займу одалживаются физические предметы, а выдавать его могут любые организации и даже граждане. В договоре в обязательном порядке упоминается отсрочка выплат.

Отличие от договора займа

Предметом договора займа могут выступать как деньги, так и вещи. Он начинает действовать с момента подписания и по умолчанию является беспроцентным. Товарный кредит в договоре поставки отличается тем, что предполагает предоставление заемщику только определенных вещей на условиях рассрочки, но не денег.

Обязательства вступают в силу непосредственно после передачи предметов. Обычно предполагается уплата процентов за пользование товарным кредитом. Все же он может быть и беспроцентным, если соответствующее условие указывается в договоре.

Что такое товарный кредит и его основные особенности

• Оформляется товарный кредит без посещения кредитного учреждения непосредственно в месте продажи товара. Вся связь с банком происходит через интернет. Специалист заполняет вашу анкету и отправляет ее в базу банка;
• Оформлением не всегда занимается кредитный специалист. В некоторых небольших торговых точках оформить товарный кредит вам может продавец или кассир;
• Цель товарного кредита – получение средств на покупку под залог приобретаемого имущества. Это означает, что при неисполнении обязательств по кредиту банк имеет право истребовать товар приобретенный в кредит в счет оплаты задолженности. Но как показывает практика это происходит крайне редко и только с крупными ликвидными (легко реализуемыми) покупками;
• Положительное решение по товарному кредиту принимается с учетом дополнительного параметра "дефолтность товара". То есть принимается в расчет и статистические данные по конкретным видам товара по которым покупатели-заемщики часто не оплачивают кредит;
• Для оформления не требуется ничего кроме паспорта и второго документа удостоверяющего личность. Специалист отправляет анкету в банк, где в течении 15 минут на основании полученных данных по системе скоринг оценки выносится решение. Для оформления не нужны справки о доходах и поручители. Процедура проста и рассчитана на быстрые сделки.

Отличие от коммерческого займа

Товарный кредит — это разновидность коммерческого кредита, который не является отдельной сделкой, а лишь условием соглашения о предоставлении каких-либо услуг, например, купли-продажи или перевозки товаров и пр.

В договоре обязательно упоминается условие коммерческого займа и предопределяет отсрочку во времени сроков исполнения предмета документа (например, выполнения каких-либо работ, услуг, оплаты товара и др.).

Основные отличия коммерческого займа от товарного представлены в нижеследующей таблице:

Кроме того, если при заключении договора по коммерческой ссуде заемщиком выступает или кредитная организация, или банк, а объектом выступают только финансовые средства, то в договоре по товарной ссуде указывается только передача вещей, а не финансовые средства, а в качестве сторон выступают любые субъекты гражданского права, а не только кредитные организации.

Таблица. Различия товарного и коммерческого займов по основным характеристикам.

Становится очевидным, что данные виды займов существенно отличаются друг от друга. Однако они имеют общее условие – договор должен заключаться только в письменном виде, иначе сделка является ничтожной (согласно ст. 820 и ст. 822 ГК РФ). А содержание соглашений должно регламентироваться статьями ГК РФ, регулирующими права и обязанности двух сторон.